Vijf manieren waarop tax leiders kunnen helpen om duurzaamheidsdoelen te realiseren
Sustainability is een zakelijke noodzaak waarbij Tax een belangrijke rol speelt
Uit nieuw onderzoek van Deloitte blijkt dat tax afdelingen hun bedrijven actief ondersteunen met duurzaamheidsinitiatieven door middel van naleving en Environmental, Social and Governance (ESG) rapportage, en dat de meerderheid het gevoel heeft dat ze duurzaamheid op dit moment goed onder controle hebben. Om echter aan de eisen van duurzaamheid te voldoen, suggereren anderen dat specialisatie en adviesondersteuning met betrekking tot ESG nodig zijn.
Deloitte heeft wereldwijd 335 tax leiders ondervraagd en vond dat, hoewel tax afdelingen de duurzaamheidsinspanningen van hun bedrijf ondersteunen door middel van naleving en ESG-rapportage, ze meer kunnen doen om hun organisatie te helpen hun duurzaamheidsdoelen te versnellen en een centraal bedrijfsprobleem aan te pakken. Het rapport biedt vijf eenvoudige stappen voor tax leiders om de duurzaamheidsprestaties van het bedrijf te optimaliseren.
Vroeger zagen mensen duurzaamheid als iets vaags, met het idee dat duurzaamheidsteams in hun eigen hoekje zouden werken zonder veel ondersteuning van andere teams. Maar met de druk van regelgevers, investeerders en anderen, en de (duurzaamheids)doelen die publiekelijk naar voren zijn gebracht, was er een besef dat als we dit serieus willen nemen, we dit als organisatie moeten doen en tax en finance onderdeel moeten maken van de initiatieven.
Stephanie Fielding, Director of Tax and Sustainable Finance, Bupa
Neem deze vijf stappen om duurzaamheidsprestaties van uw bedrijf te optimaliseren
1 - Identificeer de tax implicaties van de ESG-strategie van uw bedrijf
Naleving en rapportage zijn cruciaal, maar tax leiders moeten ook de belastingvoordelen, besparingsmogelijkheden en andere duurzaamheid gerelateerde voordelen benadrukken die mogelijk beschikbaar zijn voor het bedrijf. Daarnaast kan tax helpen bedrijfsleiders te begrijpen wat de belastingimpact is van duurzaamheid gerelateerde veranderingen in toeleveringsketens, bedrijfsmodellen, fusies & overnames (M&A) en andere strategische verschuivingen die zij overwegen. Bovendien zal de tax functie het bedrijf moeten helpen de belastingimplicaties van nieuwe duurzaamheid gerelateerde processen en technologieën te begrijpen. Het kan ook nuttig zijn voor tax specialisten om verbonden te zijn met R&D-, technische en ontwikkelingsteams, om de beschikbaarheid van subsidies vroeg in het productontwikkelingsproces mee te nemen.
Een goed startpunt voor een diepgaander gesprek
89% van de respondenten van Deloitte's enquête gaf aan dat hun bedrijf een Chief Sustainability Officer (CSO) heeft aangesteld en 72% gaf aan dat ze al zeer nauw samenwerken met de CSO.
Samenwerken met de Chief Sustainability Officer
Figuur 1
2 - Begrijp de tax implicaties van de waardeketen van uw bedrijf
Voor veel bedrijven betekent het behalen van ambitieuze koolstof- en klimaatdoelen vaak dat er fundamentele veranderingen in de operaties nodig zijn. Zoals altijd zullen deze bedrijfsveranderingen belastinggevolgen hebben. Herinner uw bedrijfsleiders eraan dat duurzaamheid gerelateerde veranderingen in de toeleveringsketen vereisen dat er rekening wordt gehouden met intellectual property (IP), transfer pricing, btw en douane-impact.
Overige aandachtspunten:
Als u opereert in meerdere jurisdicties, wees dan voorbereid op een steeds complexer milieu belastinglandschap naarmate meer regelgeving en belastingen worden ingevoerd.
Monitor trends zoals de rol van groene financiering en koolstofkredieten en zoek naar nieuwe kansen.
Wees bewust van milieu- en koolstofbelastingen.
Bij veranderingen in de waardeketen van uw organisatie is het belangrijk om bedrijfsleiders te adviseren over de risico's en hoe ze hiermee om kunnen gaan, maar ook om kansen te benadrukken door middel van kredieten en incentives die meer waarde kunnen opleveren voor het bedrijf.
3 - Prioriteer belastingtransparantie over ESG-kwesties
Het gebied van ESG dat zich het snelst ontwikkelt binnen tax lijkt de G te zijn, oftewel governance. In Deloitte's enquête werd aan tax en finance leiders gevraagd welke initiatieven het belangrijkst waren voor hun vermogen om goed tax governance en zichtbaarheid te bieden. Naleving van de wettelijke vereisten voor governance stond bovenaan de lijst.
Governance en tax initiatieven
Figuur 2
Naarmate er nieuwe beleids- en belastingrapportagevereisten ontstaan, kan tax nauwkeurige key performance indicators (KPI's) vaststellen om transparante openbaarmaking en rapportage te vergemakkelijken. Tax leiders moeten ook buiten het bedrijf kijken om proactief samen te werken en zich in te zetten met beleidsmakers, collega's en regelgevers om belastingbeleid te beïnvloeden.
Tax leiders hebben een ander perspectief dan hun afdelingscollega’s. Ze hebben een overzicht over het bedrijf dat anderen niet hebben. Dit gunstige standpunt betekent dat tax in staat is om een breed, strategisch perspectief te bieden en een beoordeling van hoe duurzaamheidsdoelen in het hele bedrijf vorderen.
Wij zijn een van de weinige functies die het hele bedrijf overzien en daarmee het volledige plaatje zien. Veel zakelijke tegenhangers zullen zich richten op individuele KPI's waarop ze worden beoordeeld. Wat wij echter zien, zijn al die verschillende bedrijven van KPI-posities tot de bottom line, inclusief kapitaal. Vaak betekent ons gezichtspunt dat wij als eersten op de hoogte zijn van problemen die anderen mogelijk over het hoofd hebben gezien.
Jon Priestnall, Group Tax Director, Aviva
4 - Transformeer het tax bedrijfsmodel in relatie tot ESG
Afhankelijk van uw sector zal duurzaamheid aanzienlijke nieuwe eisen stellen aan talent in de tax sector en vereisen vaardigheden in alles, van indirecte en transferbelastingen tot het beoordelen van de impact van nieuwe koolstofreducerende technologieën, het modelleren van potentiële scenario's en het analyseren van overheidsbeleid.
In Deloitte's enquête gaven tax leiders inzichten in de factoren die zouden helpen om het tax standpunt in duurzaamheidsgesprekken te versterken. De lijst omvatte factoren zoals "meer samenwerking/communicatie binnen de organisatie." De reacties van tax leiders omvatten ook "meer middelen/informatie."
Het gesprek aangaan.
Figuur 3
De soft skills van communicatie en het opbouwen van business cases zullen cruciaal zijn voor nauwe samenwerking met het bedrijf. Tax leiders kunnen overwegen om de vaardigheden in hun teams te upgraden en diversifiëren, nieuw talent aan te trekken, de automatisering te vergroten en uit te besteden of samen te werken om toegang te krijgen tot de capaciteiten die ze nodig hebben om te voldoen aan de toenemende ESG-gerelateerde business advisory behoeften en eisen.
ESG illustreert een andere reden waarom transformatie van de tax afdeling nodig is. De focus op transparantie en de middelen die nodig zijn om ESG-initiatieven te ondersteunen, bieden een stimulans om middelen vrij te maken door gebruik te maken van digitale en artificial intelligence (AI) technologieën om routinetaken zoals compliance en indieningsprocessen te automatiseren.
5 - Maak afspraken over ESG belasting en verantwoordelijkheden
Terwijl tax leiders hun fiscale bedrijfsmodellen herzien om capaciteit te creëren voor ESG-gerelateerde advies- en nalevingsactiviteiten, moet dit onder meer de rol van de tax sector verduidelijken en hoe deze zal samenwerken met het bedrijf rondom deze zaken. Duurzaamheid raakt veel aspecten van het bedrijf, en sommige van die aspecten kunnen belastingen omvatten die buiten het traditionele mandaat van de tax sector vallen en in plaats daarvan worden behandeld door bijvoorbeeld HR of salarisadministratie.
Tax leiders moeten daarom duidelijk vaststellen wie verantwoordelijk en aansprakelijk is voor ESG belastingzaken—die kunnen variëren van plasticverpakkingsbelastingen tot minimumloonkwesties—en ervoor zorgen dat ze het juiste niveau van toezicht hebben in gebieden waar ze geen dagelijkse controle over hebben.
Bij duurzaamheid, vooral in tax, zijn er veel zaken om rekening mee te houden. Dit is een voorbeeld van hoe tax en finance, wereldwijd en lokaal, betrokken kunnen zijn bij zo'n belangrijk project waar we de markt van de toekomst vormgeven—en de mogelijkheid hebben om een substantiële en zekere impact te maken.
Jian Teng, Executive Finance Director, Gilead China
De volgende stap voor tax
Duurzaamheidsmaatregelen zullen naar verwachting binnen afzienbare tijd elk aspect van het bedrijfsleven gaan doordringen.
Uit onze enquête bleek dat hoewel veel tax leiders het gevoel hebben dat ze op dit moment goed op de hoogte zijn van duurzaamheidskwesties, anderen suggereren dat specialisatie en adviesondersteuning met betrekking tot ESG noodzakelijk zijn. Met meer veranderingen in het vooruitzicht, moeten tax leiders een breed inzicht hebben in deze snel veranderende gebieden van duurzaamheid om zich te onderscheiden en waarde te creëren voor het bedrijf.
Tax leiders die vanaf het begin helpen om tax te verankeren in bedrijfsstrategieën en financiële beslissingen, worden essentiëler en waardevoller voor hun bedrijven dan ooit tevoren, en maken zichzelf daarmee onmisbaar. Degenen die niet voorbereid zijn op deze gesprekken, kunnen waarde laten liggen.
Over het onderzoek
Het onderzoek dat wordt besproken in het rapport "Vijf manieren waarop tax leiders kunnen helpen om ESG-doelen te realiseren" is gebaseerd op online enquêtes onder 335 tax leiders in Europa, Noord-Amerika en de regio Azië-Pacific. KS&R, een wereldwijd onafhankelijk marktonderzoeks- en adviesbureau, voerde ook een reeks diepgaande één-op-één interviews met tax leaders om extra inzichten te verkrijgen.
De respondenten waren allemaal leidinggevenden (C-suite, eigenaar/partner, raad van bestuur, hoofd van de business unit/afdeling, of directeur/VP) uit de finance, risk of tax functies binnen grote ondernemingen. Zij vertegenwoordigden bedrijven in de Consumer, Financial Services, Life Sciences & Healthcare, Energy, Resources, & Industrials, en Technology, Media, & Telecom sector. Alle respondenten waren afkomstig van bedrijven met een jaaromzet van ten minste 500 miljoen dollar.
