ESG due diligence
Een essentieel onderdeel van het diligence proces
ESG due diligence vormt een aanvulling op de reeks traditionele due diligence diensten, die investeerders gezamenlijk een holistisch beeld geven van de waarde, prestaties en vooruitzichten van een bedrijf.
Wat is ESG due diligence?
ESG verwijst naar een kader en een reeks normen waarmee investeerders en andere stakeholders de impact van een bedrijf op de samenleving en het milieu kunnen beoordelen en meten, evenals de praktijken op het gebied van corporate governance.
Diligence op het gebied van ESG is het proces van het beoordelen van de reactie, prestaties en financiële blootstelling van een bedrijf met betrekking tot die milieu, sociale en governance onderwerpen die als relevant voor zijn bedrijfsactiviteiten en sector worden beschouwd.
Waarom ESG due diligence?
De ESG prestaties van een bedrijf zijn intrinsiek verbonden met de economische waarde en vooruitzichten van het bedrijf en zouden daarom een kernonderdeel moeten vormen van de overwegingen van een investeerder tijdens het diligence proces. Het algemene doel van het ESG diligence proces is het identificeren en kwantificeren van ESG gerelateerde zaken en blootstellingen die van invloed kunnen zijn op de beoordeling van een investeerder en daardoor de waardering van het overnamedoel kunnen beïnvloeden. De belangrijkste overwegingen zijn:
- De impact van de ESG strategie, aanpak en prestaties van het overnamedoel op de huidige ESG prestaties en doelen van de investeerder in overweging nemen
- Identificatie en kwantificatie van ESG gerelateerde zaken en blootstellingen die de waarde en prestaties van het overnamedoel nu en in de toekomst kunnen beïnvloeden
- Het beoordelen van de prestaties en gereedheid voor specifieke ESG regelgevingsnaleving, zoals de verplichte duurzaamheidsrapportagevereisten die zijn ingevoerd door de CSRD.
- Het identificeren van aankomende ESG regels en voorschriften die van invloed kunnen zijn op de activiteiten en prestaties van het overnamedoel.
- Het ondersteunen van de raad van commissarissen bij de uitvoering van hun taken met betrekking tot ESG toezicht en zorgvuldigheid.
Hoe werkt ESG diligence?
ESG diligence hanteert een pragmatische benadering bij het beoordelen van de ESG blootstellingen, prestaties en volwassenheid van een organisatie:
- Identificeer materiële ESG onderwerpen als basis voor de beoordeling, bijvoorbeeld onderwerpen die ervoor kunnen zorgen dat een bedrijf een aanzienlijke impact heeft op het milieu of individuen, of een aanzienlijke financiële impact kan hebben op het bedrijf.
- Beoordeel de prestaties van het bedrijf aan de hand van de materiële onderwerpen, inclusief een benchmark tegen ESG normen en concurrenten.
- Houd rekening met de bereidheid van een bedrijf om te reageren op de huidige en toekomstige wet- en regelgeving.
- Kwantificeer materiële ESG observaties en de mogelijke impact ervan op waardering en toekomstige prestaties.
- Concludeer over de algehele ESG prestaties en volwassenheid van het bedrijf en hoe dit de waardebepaling van een investeerder en de huidige ESG prestaties en doelen kan beïnvloeden.
Onze denkwijze
Opens in new window