Küresel Vergi Politikası

Küresel vergi politikası ortamı, OECD'nin Pillar Two yepyeni bir uluslararası vergi sistemi getirmesiyle değişiyor. Ülkeler, yeni kurumlar vergileri uygulamak ve yatırım için rekabet etmenin yeni yollarını düşünmek de dahil olmak üzere yanıt veriyor. Aynı zamanda BM, gelişmekte olan ülkeler için daha kapsayıcı olmayı amaçlayan alternatif bir yaklaşım öneriyor. Bu arada, Pillar One (vergilendirme haklarının yeniden tahsisi) uygulamasının planlanandan daha uzun sürmesi, dijital hizmet vergilerinin yeniden uygulanmasına ilişkin soru işaretleri yaratmaktadır. İşletmelerin ve hükümetlerin bu karmaşıklıkların üstesinden gelebilmeleri için bilgi sahibi olmaları ve uyum sağlayabilmeleri büyük önem taşıyor.

Vergi süreçlerinin dijitalleşmesi ve YZ/Jeneratif YZ'deki gelişmeler vergi mükellefleri, vergi makamları ve vergi danışmanları üzerinde etkili olmaya başlarken, hükümetler YZ'nin düzenlenmesini yeni yeni düşünmeye başlıyor. Vergi uyumuna yönelik gerçek zamanlı işbirliğine dayalı bir yaklaşımla geleneksel bir vergi dairesinin dijital dönüşümünü kapsayan Vergi İdaresi 3.0, her iki taraf için de daha modern ve verimli süreçlerin önünü açmaktadır. E-fatura, e-ticaret, yeni dijital ürün ve hizmetlerin hepsi küresel vergi camiası için fırsatlar ve zorluklar sunuyor.

Vergi politikası, iklim değişikliğiyle mücadele ve sürdürülebilirliğin sağlanmasına yönelik uluslararası çabalarda önemli bir rol oynamakta ve OECD'nin Karbon Azaltım Yaklaşımlarına İlişkin Kapsayıcı Forumu, Karbon Sınır Ayarlama Mekanizmaları (CBAMs) ve Emisyon Ticaret Sistemleri (ETS) gibi çeşitli girişimleri kapsamaktadır. Ancak ülkeler kendi 'yeşil' hibe ve teşvik programlarını, çevre vergilerini ve karbon fiyatlandırma stratejilerini benimsedikçe, ticari anlaşmazlıklar şeklinde zorluklar ortaya çıkmaktadır. Nihayetinde, karbon fiyatlandırması konusunda küresel bir uzlaşmaya varılması iddialı bir hedeftir. Bu, vergi, ticaret ve düzenleme arasında bir işbirliği alanıdır.

Çalışma şeklimiz değişiyor ve sınır ötesi uzaktan çalışma, verginin tüm alanlarını etkileyen ve OECD, IFA ve BM'nin dikkatini çeken yeni bir küresel trend. Daimi kuruluşlar, kar tahsisi, KDV, pazara erişim, ticaret anlaşmaları, göçmenlik kuralları, iş hukuku ve vergilendirme ve sözleşme gibi konuları gündeme getirmektedir. Yasa ve yönetmeliklerin henüz yetişmemiş olması vergi makamları, işletmeler ve bireyler için zorluklar yaratmaktadır. Bu zorlukların üstesinden gelmek için uzaktan çalışmanın değişen doğasına ilişkin kapsamlı bir anlayışa ve koordineli bir küresel yaklaşıma ihtiyaç vardır.

Paydaşların büyük çok uluslu şirketlerin vergi işlerine olan ilgisi yüksek olmaya devam etmekte ve işletmelerin vergi yönetimine yaklaşımları ve bunun sonuçları hakkında daha fazla bilgi vermeye gönüllü olmaları beklenmektedir. Hükümetler vergi geliri elde etmeye ve vergiden kaçınmayla mücadele etmeye devam ettikçe, zorunlu açıklama rejimi de yaygınlaşmaktadır. Bu da işletmeler için giderek artan karmaşıklığa ve uyum yüküne yol açarak verimliliği etkiliyor. Aynı zamanda, vergi makamları raporlanan bilgileri etkin bir şekilde kullanma kapasitesinden yoksun olabilir. Son zamanlarda bazı ülkeler büyümeyi teşvik etmek için vergi uyumunun basitleştirilmesi arayışına girmiştir.