Sänkt momssats på mat från 1 april 2026
Riksdagen har klubbat igenom regeringens förslag om att sänka momssatsen på livsmedel från 12 procent till 6 procent. Den nya momssatsen gäller från och med den 1 april i år fram till den 31 december 2027. Syftet med sänkningen är att sänka matpriser och gynna hushållens ekonomi. För företagen kan omställningen däremot innebära ökade administrativa kostnader och du som företagare behöver vara särskilt uppmärksam på hur momsen hanteras i din verksamhet.
Tillbaka till T&Lking About It!
Bakgrunden till sänkningen
Syftet med att tillfälligt sänka momsen på livsmedel är att stötta hushållens ekonomi under den rådande lågkonjunkturen. Sedan 2012 har momssatsen för både livsmedel och restaurang- och cateringtjänster varit 12 procent. Nu sänks momsen på livsmedel, medan momsen på restaurang- och cateringtjänster förblir densamma. Detta kommer att innebära utmaningar för företagen när det gäller att bedöma vad som ska klassificeras som försäljning av livsmedel respektive restaurangtjänster.
Vad räknas som livsmedel?
Begreppet livsmedel är brett och omfattar i princip alla produkter som är avsedda att förtäras av människor. Det inkluderar inte bara mat utan även drycker, till exempel vatten på flaska, folköl och lättöl. Tuggummi och kosttillskott som inte innehåller godkända läkemedel är också livsmedel. Däremot omfattas inte snus, cigaretter, vin, starköl eller spritdrycker av den sänkta momssatsen.
Utmaningar
En stor utmaning med den nya momssänkningen kommer handla om att avgöra när en försäljning är en leverans av livsmedel och när det är en restaurangtjänst. Skillnaden ligger i att restaurangtjänster inkluderar ytterligare service, såsom servering och möjlighet att konsumera maten i säljarens lokaler.
Till exempel anses take away vara livsmedel och kommer därför beskattas med 6 procent moms från den 1 april. Om maten eller drycken däremot konsumeras i restaurangen eller på kaféet betraktas det normalt sett som en restaurangtjänst och ska beskattas med 12 procent. Det innebär att olika momssatser kommer att gälla beroende på om kunden köper en kaffe “to go” eller sitter kvar och dricker den på plats.
Färdiglagad mat som beställs hem via en app kommer att omfattas av 6 procent moms, medan room service på hotell normalt sett är en restaurangtjänst som beskattas med 12 procent moms. Mat som säljs från en food truck är i regel livsmedel, även om det finns bord och stolar där kunder kan sitta och äta, så länge maten inte serveras på säljarens porslin.
Det avgörande är alltså om det också tillhandahålls tjänster med koppling till livsmedelsförsäljningen eller inte. I slutändan är detta en bedömningsfråga som kräver en noggrann analys från företagens sida för att undvika att fel moms tas ut eller dras av.
Notera även att sänkningen av momsen får påverkan på beräkningen av den avdragsgilla andelen ingående moms vid representation.
Vad bör du som företagare tänka på?
Inför sänkningen av momssatsen för livsmedel kommer berörda företag behöva anpassa sina redovisningssystem och se över sina rutiner för momshantering. För att säkerställa korrekt hantering rekommenderar vi att göra en grundlig genomgång av verksamheten, där man bedömer vilka delar som utgör ren livsmedelsförsäljning respektive restaurangtjänster.
Kontakta gärna oss för ytterligare frågor.
Skribenter: Henrik Karlsson, Dina Jakupovic och Ebba Laestander
