Ceny transferowe: wartości niematerialne w rozliczeniach wewnątrzgrupowych
Kompleksowe wsparcie w ustaleniu warunków rynkowych dla transakcji dotyczących wartości niematerialnych (IP)
Analizy cen transferowych w transakcjach dotyczących wartości niematerialnych
Własność intelektualna ma istotny wpływ na podział zysków pomiędzy podmiotami w grupie. Ustalenie rynkowych cen transferowych w transakcjach dotyczących własności intelektualnej pomiędzy podmiotami powiązanymi jest często skomplikowane, ponieważ:
- dane rynkowe dotyczące np. opłat licencyjnych są trudno dostępne,
- określenie wartości własności intelektualnej i jej wpływu na zysk grupy jest jednoznaczne i zależy od wielu czynników,
- często wiele podmiotów w grupie zaangażowanych jest w opracowanie i rozwój własności intelektualnej.
Transakcje których przedmiotem są prawa własności intelektualnej są często szczegółowo analizowane podczas kontroli podatkowych.
Z perspektywy cen transferowych transakcje z podmiotami powiązanymi dotyczące wartości niematerialnych wymagają szczególnej uwagi, gdyż są obiektem zainteresowania kontrolujących, a rynkowość rozliczeń w tym zakresie bywa często kwestionowana.
Ustalenie cen rynkowych bywa dużym wyzwaniem z uwagi na:
- specyfikę własności intelektualnej (niematerialny charakter przedmiotu transakcji, którego wartość niekiedy nie może być jednoznacznie oszacowana), a także
- wielość podmiotów zaangażowanych w opracowanie, rozwijanie, utrzymywanie, ochronę i korzystanie z IP w grupie.
Usługi świadczone przez Deloitte obejmują:
- identyfikację istotnej własności intelektualnej w grupie, która powinna być uwzględniona przy ustalaniu cen transferowych (w tym analizy DEMPE),
- przygotowywanie oraz weryfikację zapisów umów dotyczących transakcji związanych z własnością intelektualną pomiędzy podmiotami powiązanymi,
- doradztwo dotyczące wyboru metody ustalania cen transferowych na potrzeby rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi z tytułu transakcji związanych z wartościami niematerialnymi,
- przygotowywanie analiz rynkowości dotyczących transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi związanych z wartościami niematerialnymi,
- przygotowywanie dokumentacji podatkowej cen transferowych oraz TPR obejmujących transakcje związane z wartościami niematerialnymi,
- przygotowanie i reprezentację w procesach zawierania porozumień cenowych (APA) oraz w postępowaniach dotyczących unikania podwójnego opodatkowania (MAP) dotyczących własności intelektualnej,
- doradztwo zw. z restrukturyzacjami obejmującymi prawa własności intelektualnej,
- rozliczenia w ramach ulgi IP-box w zakresie opracowania i wdrożenia modelu umożliwiającego skorzystanie z preferencyjnej stawki podatku od dochodów uzyskanych z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Otwiera się w nowym oknie
