Przegląd zmian w podatkach

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki zmieniającego rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących

Obowiązujące rozporządzenie zawiera przepisy dotyczące wystawiania oraz prowadzenia ewidencji faktur przy użyciu kas rejestrujących. Regulacje te stały się jednak nieaktualne w związku z wdrożeniem Krajowego Systemu e Faktur (KSeF), który pełni obecnie funkcję podstawowego narzędzia wystawiania faktur, i eliminacją zawartą w ustawie wdrażającej KSeF możliwości wystawiania faktur przy użyciu kas rejestrujących. Istotne znaczenie ma rozdzielenie funkcji kas rejestrujących, ograniczonych do ewidencji sprzedaży detalicznej, od funkcji fakturowania realizowanej w innych systemach.

Rekomendowanym rozwiązaniem jest zmiana rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących polegająca na dostosowaniu jego przepisów do aktualnego modelu dokumentowania sprzedaży, w którym następuje wyraźne rozdzielenie funkcji kas rejestrujących od procesu fakturowania. Celem interwencji jest wprowadzenie zmian legislacyjnych obejmujących w szczególności eliminację z przepisów odniesień do faktur i faktur anulowanych, usunięcie możliwości wystawiania faktur przy użyciu kas rejestrujących, doprecyzowanie obowiązku wydawania paragonu fiskalnego, a także ograniczenie zakresu danych ewidencjonowanych i raportowanych przez kasy wyłącznie do sprzedaży dokumentowanej paragonami fiskalnymi.

Uzupełniająco wprowadzane są zmiany o charakterze technicznym i porządkującym, w tym w zakresie procedur związanych z obsługą kas oraz raportowania danych.

Oczekiwanym efektem regulacji jest uproszczenie i ujednolicenie zasad prowadzenia ewidencji sprzedaży detalicznej, ograniczenie obciążeń administracyjnych po stronie przedsiębiorców, zmniejszenie ryzyka błędów ewidencyjnych oraz zwiększenie przejrzystości i spójności systemu prawnego. Projekt przyczyni się także do lepszego dostosowania przepisów do postępującej cyfryzacji rozliczeń podatkowych oraz zapewni pełną spójność funkcjonowania kas rejestrujących z KSeF jako docelowym narzędziem wystawiania faktur.

Stan: 26.06.2026 r. – projekt znajduje się w konsultacjach publicznych.

Planuje się, że przepisy wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.

Link

Projekt ustawy o zwrocie podatku akcyzowego i niektórych opłat zawartych w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej

Do najważniejszych zmian przewidzianych w projekcie ustawy w stosunku do obecnie obowiązujących rozwiązań należy:

• powierzenie realizacji przedmiotowego zadania Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w miejsce urzędów gmin, jednocześnie pomoc będzie nadal udzielana w trybie kpa, tryb odwoławczy pozostanie bez zmian
• rozszerzenie zwrotu o opłatę emisyjną i opłatę paliwową co uwzględniając obowiązującą stawkę zwrotu akcyzy nie spowoduje dodatkowych skutków budżetowych,
• wprowadzenie składania wniosków o zwrot podatku wyłącznie za pośrednictwem systemów teleinformatycznych Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa tylko raz w roku, zamiast konieczności osobistego składania wniosku papierowego w każdym z urzędów gmin, w której producent rolny posiada użytki rolne dwa razy w roku, już obecnie producenci składają wnioski np. o płatności bezpośrednie, niektóre formy pomocy krajowej wyłącznie za pośrednictwem systemów teleinformatycznych Agencji i nie ma problemów w tym pomagają rolnikom przy wypełnianiu wniosków, wprowadzenie jednego terminu składania wniosków oraz umożliwienie składania wniosku elektronicznego o pomoc spowoduje redukcję czasu niezbędnego na wnioskowanie o pomoc,
• obliczanie należnego limitu w przypadku produkcji roślinnej w odniesieniu do powierzchni użytków rolnych zatwierdzonych do płatności bezpośrednich, o które producent rolny wnioskował w roku poprzedzającym rok złożenia wniosku o zwrot podatku, zamiast powierzchni użytków rolnych będących w jego posiadaniu lub współposiadaniu, określonej w ewidencji gruntów i budynków, według stanu na dzień 1 lutego danego roku,
• wprowadzenie zmiany Ordynacji podatkowej w celu wprowadzenia przepisów mających na celu umożliwienie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej udostępniania Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa nieodpłatnie, w drodze teletransmisji bez konieczności składania każdorazowo pisemnych wniosków o udostępnienie, faktur ustrukturyzowanych. Jest to niezbędne biorąc pod uwagę, że producenci rolni są zobowiązani do udokumentowania nabycia oleju napędowego fakturami VAT, które producenci rolni mogą otrzymywać również za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur.
• wprowadzenie przepisów przejściowych zgodnie z którymi do spraw wszczętych i nie zakończonych będą miały zastosowanie dotychczasowe przepisy.

Stan: 02.07.2026 – projekt znajduje się w konsultacjach publicznych.

Proponuje się, aby przepisy projektowanej ustawy weszły w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.

Link 

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych

Proponuje się aktualizację obecnej mapy drogowej poprzez podwyżkę stawek akcyzy na alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie w 2027 r. w wysokości odpowiadającej stawkom podatku akcyzowego, określonym na ten rok w uchwalonej dnia 7 listopada 2025 r. ustawie o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, która nie uzyskała podpisu Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej.

Proponuje się podwyżkę stawek akcyzy na alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie w 2027 r. :

1. na alkohol etylowy: – z 8811,00 zł/hl 100% vol. do 10109,00 zł/hl 100% vol.,
2. na piwo: – z 12,04 zł/ hl st. Plato do 13,82 zł/ hl st. Plato,
3. na wyroby winiarskie, w tym:

    a) na wino i napoje fermentowane: – z 245,00 zł/hl do 280,83 zł/hl,

    b) na cydr i perry o mocy do 5% obj.: – z 97,00 zł/hl do 122,71 zł/hl,

    c) na wyroby pośrednie: – z 490,00 zł/hl do 562,93 zł/hl.

W odniesieniu do obecnie uregulowanych stawek akcyzy na 2027 r. na ww. napoje alkoholowe, przewiduje się ich wzrost o około 15%, z tym że w przypadku cydru i perry niskoalkoholowych wzrost ten wyniesie około 26%, z uwagi na brak waloryzacji stawki od 2013 r. Brak aktualizacji stawki akcyzy na cydr i perry o mocy do 5% obj. doprowadził do zachwiania relacji pomiędzy opodatkowaniem poszczególnych kategorii napojów alkoholowych, zwiększając skalę uprzywilejowania tej kategorii ponad poziom pierwotnie zamierzony przez ustawodawcę.

Nowym elementem systemowym jest mechanizm powiązania nadwyżki dochodów z akcyzy od napojów alkoholowych, uzyskanej w każdym kolejnym roku budżetowym względem roku 2026 ze zwiększeniem dotacji podmiotowej z budżetu państwa dla Narodowego Funduszu Zdrowia na finansowanie świadczeń gwarantowanych, tj. świadczeń opieki zdrowotnej finansowanych w całości lub współfinansowanych ze środków publicznych na zasadach i w zakresie określonych w ustawie o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Przy czym wysokość zwiększenia dotacji podmiotowej nie będzie wliczana do wysokości środków finansowych przeznaczonych na finansowanie ochrony zdrowia, o których mowa w art. 131c ust. 1 pkt 1 ww. ustawy. W konsekwencji, projektowana zmiana zwiększy wysokość nakładów na zdrowie, w tym na leczenie skutków spożywania alkoholu.

Stan: 06.07.2026 – projekt znajduje się w konsultacjach publicznych.

Proponuje się, aby przepisy projektowanej ustawy weszły w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.

Link 

Projekt ustawy o zmianie ustawy o zdrowiu publicznym

Projekt wprowadza zmiany w ustawie z dnia 11 września 2005 r. o zdrowiu publicznym, których celem jest:

1. aktualizacja wysokości opłaty stałej i zmiennej za zawartość cukrów lub słodzików w napoju, opłaty stałej za zawartość kofeiny lub tauryny, które występują m.in. w napojach energetycznych oraz wysokości maksymalnej opłaty.
   
   W celu ograniczenia dostępności ekonomicznej napojów słodzonych projekt przewiduje podwyższenie wysokości opłaty:
   1. stałej za zawartość cukrów w ilości równej lub mniejszej niż 5g w 100 ml napoju, lub za zawartość w jakiejkolwiek ilości co najmniej jednej substancji słodzącej, o których mowa w rozporządzeniu nr 1333/2008: z 0,50 zł do 0,70 zł,
   2. zmiennej za każdy gram cukrów powyżej 5g w 100 ml napoju: z 0,05 zł do 0,10 zł,
   3. za zawartość dodatku kofeiny lub tauryny: z 0,10 zł do 1,00 zł,
   4. maksymalnej: z 1,20 zł do 1,80 zł
      
      - w przeliczeniu na 1 litr napoju.
      
      Obowiązująca wysokość opłaty została przyjęta w 2020 r. Zgodnie z danymi Głównego Urzędu Statystycznego, od tego czasu odnotowano wzrost przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw o 62,4% do 2025 r., a skumulowany wskaźnik inflacji za okres 2020-2025 wyniósł 41,5%. Wzrost inflacji i idący za nią wzrost wynagrodzeń zdezaktualizował obecną wysokość opłaty, która jest niewystarczająca, aby wpłynąć na zmiany zachowań konsumentów, dlatego konieczna stała się aktualizacja obowiązujących stawek opłaty;
2. objęcie opłatą od środków spożywczych wszystkich koncentratów niezależnie od ich postaci (płynnej, półpłynnej, stałej, syropu), aby wyeliminować wątpliwości dotyczące objęcia opłatą tych produktów. Obowiązująca maksymalna wysokość opłaty (1,20 zł za litr) w przypadku koncentratów jest nieproporcjonalnie niska w stosunku do zawartości cukru w skoncentrowanym produkcie (np. syrop truskawkowy zawiera 72g cukru). Z uwagi na znacznie wyższą zawartość cukru w skoncentrowanym produkcie w stosunku do wyrobu gotowego do spożycia, proponuje się uzupełnienie regulacji o odrębną wysokość opłaty – 3 zł za litr lub kilogram koncentratu;
3. objęcie opłatą od środków spożywczych suplementów diety w postaci napoju, w tym syropów, z wyłączeniem tych suplementów diety, które oferowane są do sprzedaży w opakowaniach o objętości nieprzekraczającej 200 ml. Takie suplementy diety co do zasady sprzedawane są w aptece i wspomagają leczenie farmakologiczne, np. syrop prawoślazowy (Althaeae sirupus), syrop z rutyną, syrop z wyciągu z porostu islandzkiego.
   
   Wysokość opłaty w przypadku suplementów diety będzie zależna od postaci danego suplementu diety. W przypadku suplementów w postaci skoncentrowanej (np. syropu do rozcieńczenia) stosowana będzie stawka dla koncentratów, tj. 3 zł za litr lub kilogram koncentratu. Natomiast opłata od suplementów diety w postaci płynu do bezpośredniego spożycia będzie obliczana zależnie od zawartości cukru lub substancji słodzących – maksymalnie 1,80 zł za litr napoju;
4. objęcie opłatą od środków spożywczych napojów zawierających co najmniej 20% soku oraz do 5g cukrów, które jednocześnie zawierają substancje słodzące, kofeinę lub taurynę (np. napoje energetyczne, piwo bezalkoholowe, napoje zawierające substancje słodzące, o których mowa w rozporządzeniu nr 1333/2008).

Stan: 24.06.2026 – projekt znajduje się w konsultacjach publicznych.

Planuje się, że przepisy wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.

Link 

Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu zapewnienia przychodów Narodowemu Funduszowi Zdrowia

Opłata za napoje alkoholowe w opakowaniach jednostkowych o ilości nominalnej napoju nieprzekraczającej 300 ml.

1. Podwyższenie stawki opłaty ALK z 25 zł do 100 zł za każdy pełny litr 100% alkoholu w opakowaniach jednostkowych o ilości nominalnej napoju nieprzekraczającej 300 ml.
2. Przekazanie 100% wpływów z opłaty ALK do NFZ
3. Precyzyjne określenia momentu powstania obowiązku zapłaty opłaty ALK
   Proponuje się jednoznaczne wskazanie, że obowiązek zapłaty opłaty powstaje w dniu:
   - zaopatrzenia przedsiębiorcy posiadającego zezwolenie na sprzedaż detaliczną napojów alkoholowych przeznaczonych do spożycia poza miejscem sprzedaży, w tym również gdy przedsiębiorca ten posiada jednocześnie zezwolenie na obrót hurtowy napojami alkoholowymi albo
   - sprzedaży napojów alkoholowych we własnym punkcie sprzedaży detalicznej przez przedsiębiorcę posiadającego jednocześnie zezwolenie na sprzedaż hurtową i detaliczną napojów alkoholowych, w przypadku gdy obowiązek zapłaty opłaty od zaopatrzenia w te napoje nie powstał stosownie do opisanej powyżej zasady (obowiązek zapłaty opłaty nie powstał u innego przedsiębiorcy).
4. Wprowadzenie możliwości złożenia jednej informacji ALK łącznie w odniesieniu do wszystkich posiadanych zezwoleń (na obrót hurtowy, na wyprzedaż) oraz zmiana częstotliwości składania informacji ALK i opłacania opłaty ALK z półrocznej na miesięczną
5. Odstąpienie od wymogu opatrywania informacji jedynie kwalifikowanym podpisem elektronicznym
6. Złagodzenie sankcji w przypadku niewypełnienia obowiązku złożenia informacji i zapłaty opłaty w terminie

Obniżenie wskaźnika procentowego określającego maksymalną wysokość środków finansowych przekazywanych przez NFZ na rachunek Funduszu Rozwiązywania Problemów Hazardowych

Planowany termin przyjęcia projektu przez RM: III kwartał 2026 r.

Link

Zamiast fizycznej kasy fiskalnej podatnicy będą mogli korzystać z prostej, darmowej aplikacji na dowolnym urządzeniu mobilnym do wystawiania paragonów. Klienci będą mogli otrzymać paragon z kodem QR lub e-paragon zamiast papierowego. Tradycyjne kasy fiskalne – hardwareowe lub wirtualne on-line – pozostaną dostępne dla tych, którym taki model będzie bardziej odpowiadał biznesowo.

System sam wykryje i zasygnalizuje błąd w rozliczeniu. Podatnik, który poprawi go zanim zareaguje urząd, zapłaci tylko 50% odsetek i uniknie konsekwencji karnych skarbowych. Ta sama, niższa stawka odsetek obejmie też podatników, którzy spóźnią się ze złożeniem pierwszej deklaracji, ale sami ją złożą i uregulują podatek bez wezwania urzędu.

Nowe przepisy wprowadzą 5-letni okres ważności interpretacji, z obowiązkiem administracji do czuwania nad ich aktualnością – jeśli przepisy się nie zmienią, ich ważność będzie przedłużana. Jeśli urząd zmieni interpretację w okresie jej obowiązywania, podatnik nie zapłaci zaległego podatku.

Jeśli podatnik wnioskuje o odroczenie terminu lub umorzenie kosztów postępowania, a urząd nie odpowie w terminie, sprawa zostanie rozstrzygnięta na jego korzyść. Ta sama zasada będzie dotyczyć przywrócenia terminu zgłoszenia nabycia spadku lub darowizny. 

Współwłaściciel nieruchomości nie będzie odpowiadał za całość podatku – zapłaci wyłącznie proporcjonalnie do swojego udziału. Koniec z praktyką ściągania pełnej kwoty podatku od jednego ze współwłaścicieli.

Przy błahych transakcjach o minimalnym wpływie na finanse publiczne urząd nie będzie wszczynał postępowań. Wyjątkiem pozostaną sytuacje celowego działania na szkodę Skarbu Państwa.

Dzięki nowym, powszechnym e-paragonom administracja będzie mogła przygotować za podatnika wstępną deklarację e-VAT. Rozwiązanie obejmie ok. 2 mln podatników VAT, którzy sami zdecydują, czy z niego skorzystać – wystarczy zweryfikować dane i zatwierdzić wysyłkę.

Termin na złożenie odwołania zostanie wydłużony z 14 do 30 dni.

Podatnicy zyskają jasną informację, kiedy czynności sprawdzające się rozpoczynają i kiedy muszą się zakończyć. 

Podatnik spłacający zaległości na raty lub w ramach układu z wierzycielami otrzyma zaświadczenie o niezaleganiu, mimo trwającej spłaty – będzie mógł je wykorzystać np. w przetargu czy przy wniosku kredytowym. W 2025 r. ogłoszono ok. 4500 postępowań restrukturyzacyjnych.

Podatnik nie poniesie negatywnych konsekwencji wynikających ze zmiany interpretacji przepisów podatkowych przez administrację – dziś zmiana interpretacji ogólnej może oznaczać konieczność zapłaty podatku wstecz.

Obecnie interpretacje dotyczące podatku od nieruchomości wydaje blisko 2500 gmin, każda według własnej praktyki. Po zmianach jednolite interpretacje obowiązujące w całej Polsce będzie wydawał jeden organ, a przedsiębiorca z nieruchomościami w kilku gminach złoży tylko jeden wniosek.

Podatnik, który dostosuje się do ustaleń poczynionych w ramach czynności sprawdzających, będzie chroniony przed naliczeniem odsetek za zwłokę oraz wszczęciem postępowania karnego skarbowego w tym zakresie.

Milcząca zgoda obowiązywać będzie również w sprawach proceduralnych dla przedsiębiorców. Brak reakcji urzędu w terminie będzie oznaczał pozytywne rozpatrzenie wniosków dotyczących m.in. przywrócenia terminu, przedłużenia przyjętego zabezpieczenia, zawieszenia lub podjęcia zawieszonego postępowania, a także wycofania odwołania.

Podatnik zyska prawo do zrzeczenia się prawa do odwołania, dzięki czemu decyzja będzie mogła zostać wykonana od razu, bez konieczności oczekiwania na upływ terminu odwoławczego. 

W ramach czynności sprawdzających urząd będzie mógł wzywać podatnika wyłącznie o te dokumenty, których nie da się pobrać automatycznie z systemów teleinformatycznych. Rocznie prowadzonych jest około 2,5 mln czynności sprawdzających.

Katalog zabezpieczeń zostanie poszerzony o hipotekę przymusową oraz zastaw na udziałach, akcjach i ruchomościach. Zamiast blokady rachunku bankowego przedsiębiorca będzie mógł wybrać formę zabezpieczenia najmniej uciążliwą dla działalności firmy.

Znane dziś z VAT i akcyzy wiążące informacje podatkowe zostaną rozszerzone na podatki dochodowe (PIT i CIT), w ramach jednej wspólnej procedury, dając podatnikom pewność co do klasyfikacji ich działalności.

Każda decyzja o zabezpieczeniu podatku przed wydaniem ostatecznej decyzji będzie musiała zostać zweryfikowana przez organ odwoławczy lub sąd.