Przegląd prasy podatkowej

Dostosowanie rentowności do poziomu rynkowego bez VAT

Płatność pomiędzy powiązanymi spółkami wypłacana w sytuacji nieosiągnięcia określonej rentowności nie jest zapłatą za usługę gotowości do bycia lokalnym dystrybutorem. Takiego świadczenia pieniężnego nie można powiązać z usługą pełnienia funkcji dystrybutora, jeśli nie jest wypłacane cyklicznie, a tylko w przypadku nieosiągnięcia zakładanego poziomu rentowności. W konsekwencji taka korekta pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT i nie jest dokumentowana fakturą.

Źródło: Mikołaj Pawłowski, Klaudia Kurzawińska-Butt, Rzeczpospolita

Leasing zwrotny to dwie odrębne transakcje. Nie ma zwolnienia z VAT

W leasingu zwrotnym mamy do czynienia z dwiema transakcjami: umową sprzedaży, a następnie leasingiem ruchomości. Nie jest to jedna kompleksowa usługa finansowa zwolniona z VAT – orzekł po raz kolejny Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Niezabudowany teren budowlany z 23 proc. VAT

Sprzedaż niezabudowanego gruntu, który stanowi teren budowlany należy opodatkować podstawową stawką VAT.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Rzeczpospolita

Szef KAS zignorował wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego

Spółka wygrała w sądzie kasacyjnym, ale szef Krajowej Administracji Skarbowej nie zgodził się z tym wyrokiem i stwierdził co innego. Zrobił to po tym, jak dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej dostosował się do prawomocnego wyroku.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Sędziowska niezawisłość też ma granice

Sprawa, o której piszemy dziś w artykule „Szef KAS zignorował wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego”, być może nie miałaby miejsca, gdyby NSA orzekł identycznie w wyrokach dotyczących tego samego zagadnienia. Ale tak nie zrobił. W jednym uznał, że opłaty pobierane przez spółkę energetyczną za nielegalny pobór ciepła są zapłatą za dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT (sygn. akt I FSK 1154/19). W drugim orzekł przeciwnie – że są bez VAT  (I FSK 1089/19).

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Estoński CIT nie dla podatników oferujących licencje end-user

Przychody z udzielania licencji na oprogramowanie są przychodami „pasywnymi”. Nie ma przy tym znaczenia, jaki jest zakres licencji, której spółka udziela na wytworzone przez siebie oprogramowanie.

Źródło: Mikołaj Pawłowski, Maciej Jeziorek, Rzeczpospolita

Niezaksięgowane przychody i koszty z obowiązkiem zapłaty estońskiego CIT

Podatnicy estońskiego CIT muszą zwrócić uwagę na prawidłowe zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2024 r. Późniejsze ujawnienie transakcji może powodować obowiązek zapłaty podatku od tzw. nieujawnionych operacji gospodarczych. I to z odsetkami.

Źródło: Bożena Nowicka, Rzeczpospolita

Brak podpisu pod sprawozdaniem w terminie pozbawia estońskiego CIT

Jeżeli jest ono sporządzone na dzień poprzedzający wybór ryczałtu od dochodów spółek, ale nie zostanie podpisane w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego przez wszystkie zobowiązane do tego osoby, to zmiana sposobu opodatkowania jest nieskuteczna – twierdzi dyrektor KIS. Niedawno prezentował jednak inne stanowisko.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Natalia Kamińska-Kubiak, Gazeta Prawna

Spółka powstała z przekształcenia też ma ulgę w zatrudnieniu

Spółka z o.o., która powstała w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, może zostać uznana za podatnika, którego pierwszym rokiem działalności jest rok przejścia na opodatkowanie na podstawie ustawy o CIT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Powód wystawienia faktury korygującej wpływa na sposób jej rozliczenia w CIT

Chociaż zasady, jakimi należy się kierować w takiej sytuacji, obowiązują od ponad dziewięciu lat, to w praktyce wciąż potrafią przysporzyć nieco problemów podatnikom. Szczególnie zaś trzeba uważać przy rabatach przyznanych pod koniec roku.

Źródło: Radosław Kowalski, Gazeta Prawna

Cena była nierynkowa? Nie pomoże wyższy podatek

Kto zastosował niższą cenę w rozliczeniach z podmiotami powiązanymi, nie może złożyć oświadczenia o rynkowości transakcji, nawet jeżeli wykazał podatkowy przychód według ceny rynkowej. W rezultacie, czego by nie zrobił, ryzykuje albo grzywną, albo kontrolą.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Zadośćuczynienie dla poszkodowanego pracownika może być kosztem firmy

Jeżeli wypłata zadośćuczynienia na rzecz byłego pracownika wynika z odpowiedzialności pracodawcy opartej na zasadzie ryzyka, to jest ona kosztem uzyskania przychodu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Zakup usługi spedycyjnej nie jest użytkowaniem urządzenia przemysłowego

Opłaty dodatkowe związane z zakupem kompleksowej usługi spedycyjnej realizowanej przez kontrahenta zagranicznego przy użyciu kontenerów nie są objęte podatkiem u źródła.

Źródło: Katarzyna Jastrzębska, Rzeczpospolita

Ceny transferowe mogą wspierać zrównoważony rozwój

Kwestie z nim związane w coraz bardziej istotny sposób oddziałują na operujący w Polsce i w Europie biznes. Dzieje się to za pomocą różnych narzędzi, takich jak mechanizmy rynkowe czy otoczenie regulacyjne. Dla firm oznacza to konieczność ponoszenia kosztów opłat czy inwestycji wymaganych do ich zielonej transformacji, przy czym nie dotyczą one jedynie samego przedsiębiorstwa.

Źródło: Justyna Wysocka-Golec, Katarzyna Darska, Gazeta Prawna

Czy zbiórka za pośrednictwem internetowej platformy podlega CIT

Zbiórki na cele charytatywne za pośrednictwem internetowej platformy crowdfundingowej organizują także spółki (podatnicy CIT). Spółka nie ma przychodu z tytułu środków otrzymanych od fundatorów, które są przeznaczone wyłącznie na ufundowanie nagrody w konkursie oraz na darowiznę na cele charytatywne. Natomiast wynagrodzenie należne spółce z tytułu organizacji akcji crowdfundingowej stanowi dla niej przychód podatkowy.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Prawo.pl

Podatek minimalny dotyczy także zagranicznych zakładów

Krajowy podatek minimalny to nowy rodzaj obciążenia dla podatników CIT. O nowych regulacjach muszą pamiętać również ci podatnicy, którzy prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Polski zagraniczny zakład.

Źródło: Paulina Janka, Rzeczpospolita

Podatkowe grupy kapitałowe

Podatkowa grupa kapitałowa (PGK) funkcjonuje w przepisach polskiej ustawy o CIT od niemal 30 lat. Nadal jednak, pomimo liberalizowanych kilkukrotnie w ostatnich latach warunków jej utworzenia, pozostaje rozwiązaniem stosunkowo rzadko stosowanym i niedocenianym. Zgodnie z danymi publikowanymi przez Ministerstwo Finansów (stan na 1 sierpnia 2024 r.) 92 grupy kapitałowe konsolidowały swoje wyniki podatkowe, wykorzystując PGK. Jakie grupy kapitałowe mogą osiągnąć największe korzyści z utworzenia PGK? Jakie warunki należy spełnić, aby powołać PGK? Czy poza konsolidacją wyników podatkowych spółek PGK daje również inne korzyści? Na te i wiele innych pytań dotyczących podatkowej grupy kapitałowej odpowiada ekspert MDDP, który na co dzień – w ramach MDDP Platforma Wiedzy – dzieli się wiedzą w tym zakresie.

Źródło: Szymon Konieczny, Gazeta Prawna

Zatrudniasz żołnierzy? Skorzystaj z ulgi podatkowej!

Firmy powinny zweryfikować, czy wśród ich pracowników znajdują się żołnierze WOT lub aktywnej rezerwy. Od 2025 r. obowiązuje bowiem nowa ulga na zatrudnienie tych niezawodowych żołnierzy. Warto też zachęcić pracowników do takiej służby.

Źródło: Tomasz Napierała, Rzeczpospolita

Córka może rozliczać w kosztach samochód matki

Przedsiębiorca ma prawo zaliczać do kosztów wydatki na eksploatację auta, z którego korzysta na podstawie umowy użyczenia. Jeśli pojazd jest też używany prywatnie, to koszty rozlicza w 75 proc. Użyczonego samochodu nie można natomiast amortyzować.

Źródło: Przemysław Wojtasik, Rzeczpospolita

Trzeba spełnić warunki, aby przekazać 1,5 proc.

Aby naczelnik urzędu skarbowego przekazał 1,5 proc. podatku organizacji pożytku publicznego, musi się ona znajdować na liście dostępnej na stronie Niw.gov.pl. Ponadto organy przekazują środki z 1,5 proc. PIT, tylko jeżeli podatnicy złożą zeznanie w ustawowym terminie albo jeśli dyspozycja przekazania części podatku znalazła się w korekcie dokonanej w ciągu miesiąca od upływu terminu na rozliczenie. Warunkiem przelania pieniędzy OPP jest też zapłata podatku należnego nie później niż w ciągu dwóch miesięcy od terminu złożenia zeznania podatkowego (czyli do 30 czerwca 2025 r.).

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Frankowicz nie skorzysta z ulgi na dwa mieszkania ani na garaż

Umorzona kwota kredytu hipotecznego może być zwolniona z podatku, jeśli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową. W przypadku zakupu dwóch nieruchomości - zwolnienie nie przysługuje. Preferencja nie dotyczy też kredytu na miejsce postojowe, które nie jest lokalem mieszkalnym, a więc nie służy zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych.

Źródło: Wiesława Moczydłowska, Prawo.pl

Podatek od spadków i darowizn. Fiskus nie ma racji w sprawie przedawnienia

Nawet odnowiony obowiązek podatkowy musi się przedawnić. I to nie po pięciu latach, ale już po trzech – wynika z kolejnych trzech wyroków Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Zakup pierwszego domu nie zawsze bez PCC

Razem z narzeczoną planuję kupić dom jednorodzinny. Na budynek ten składają się dwa wyodrębnione lokale mieszkalne, dla których są prowadzone osobne księgi wieczyste. Chociaż lokale były wydzielone przed laty, to nieruchomość zachowała status budynku mieszkalnego jednorodzinnego według Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych. Po podpisaniu aktu notarialnego mamy nabyć udziały w równej wysokości w obu lokalach oraz odpowiadające im udziały w części wspólnej. Czy w przypadku tej transakcji będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia z PCC, jeżeli żadne z nas nie miało dotychczas prawa własności jakiejkolwiek nieruchomości?

Źródło: Marcin Mroziuk, Gazeta Prawna

Podatkowy flesz

Źródło: Rzeczpospolita

Sprawozdanie finansowe 2024: pytania i odpowiedzi

Termin sporządzenia sprawozdania finansowego za 2024 r. upływa 31 marca, a więc w wielu firmach trwają ostatnie prace bilansowe. Chociaż księgowi dopinają już dokumentację na ostatni guzik, nadal pojawiają się wątpliwości dotyczące ujęcia kosztów, zobowiązań i wartości niematerialnych. Zebraliśmy je i przygotowaliśmy wyjaśnienia. Ich analiza pomoże uniknąć popełnienia wielu błędów.

Źródło: Katarzyna Trzpioła, Gazeta Prawna

W jaki sposób wyceniać aktywa i pasywa

Ustawodawca pozostawia pewną swobodę w doborze metod wyceny aktywów i pasywów. Dookreślenie tej wyceny powinno być zawarte w polityce rachunkowości z uwzględnieniem zasad wynikających z ustawy o rachunkowości jako zasad nadrzędnych.

Źródło: Jacek Dziuba, Rzeczpospolita