Przegląd prasy podatkowej

Jak podatek u źródła wpływa na wysokość VAT

Do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług wlicza się również inne podatki, takie jak podatek dochodowy. Przepisy te stosuje się także do opodatkowania VAT importu usług.

Źródło: Paweł Barnik, Rzeczpospolita

Prawo do przenoszenia nadwyżki VAT się nie przedawnia

Fiskus i podatnik mają pięć lat, żeby weryfikować i zmieniać wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Ale podatnik może bez ograniczeń przenosić ją na następne okresy rozliczeniowe. Nie wiążą go w tym zakresie żadne terminy.

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Kilka budynków na jednej działce – jaka stawka VAT

W przypadku sprzedaży grunt podlega opodatkowaniu VAT według tych samych zasad co znajdujące się na nim budynki i budowle.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Rzeczpospolita

Pochówki społeczne wykluczają pełne odliczenie VAT

Gmina nie może odliczyć całego VAT, gdy poza odpłatnymi usługami cmentarnymi musi wykonywać pochówki społeczne. W takiej sytuacji odlicza podatek proporcjonalnie do stopnia wykorzystania cmentarzy w działalności gospodarczej. Może zastosować własną metodę ustalania proporcji – potwierdził NSA w dwóch wyrokach.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Handel w internecie. Fiskus chce wiedzieć więcej i wygrywa

Zakres podatkowego raportowania o sprzedaży w internecie jest szerszy, niż sądzą właściciele platform. Potwierdzają to pierwsze wyroki Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku.

Źródło: Paweł Jastrzębowski, Mariusz Szulc, Agnieszka Wnuk, Konrad Kurpiewski, Gazeta Prawna

Mała zmiana, a poważne konsekwencje dla świadczących usługi przez internet

Od początku roku państwo nabywcy jest miejscem opodatkowania realizowanych online przez polskich podatników niektórych usług dla konsumentów, np. korepetycji czy w zakresie rozrywki. Ich właściwe rozliczenie może być sporym wyzwaniem szczególnie dla podmiotów wykonujących działalność w niewielkim zakresie.

Źródło: Radosław Kowalski, Gazeta Prawna

Spółka na estońskim CIT może udzielić pożyczki bez podatku

Pożyczka udzielona przez spółkę, opodatkowaną tzw. estońskim CIT, na rzecz podmiotu powiązanego, przy zachowaniu warunków rynkowych, przeznaczona na cele inwestycyjne i bieżącą działalność gospodarczą, nie stanowi ukrytego zysku. W konsekwencji nie zapłaci od niej ryczałtu - orzekł właśnie kolejny sąd administracyjny - wbrew stanowisku fiskusa. Według ekspertów konieczne jest pilne doprecyzowanie przepisów.

Źródło: Monika Pogroszewska, Prawo.pl

ASI musi mieć udziały przez dwa lata, aby je sprzedać bez CIT

Alternatywna spółka inwestycyjna nie płaci podatku od dochodów ze zbycia udziałów (akcji) pod warunkiem, że miała ich minimalną wartość przez co najmniej dwa lata. Odnosi się to do zbycia każdego udziału (akcji) z osobna – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Bartosz Głowacki, Gazeta Prawna

Hipotetyczne odsetki są kosztem uzyskania przychodów CIT

Spółki mogą zaliczyć do kosztów podatkowych CIT hipotetyczne koszty pozyskania kapitału zewnętrznego, jeśli źródłem ich finansowania są dopłaty wnoszone przez wspólników lub zatrzymane zyski. Sposób kalkulacji odsetek budzi wątpliwości podatników.

Źródło: Katarzyna Jastrzębska, Rzeczpospolita

Podatek u źródła

Przepisy dotyczące podatku u źródła od lat są niejasne, a ich interpretacja przez organy i sądy była zwykle niekorzystna dla podatników. W ostatnim czasie Ministerstwo Finansów opublikowało również dwie interpretacje ogólne odnoszące się do niektórych warunków zwolnienia z podatku u źródła wypłat dywidendowych i odsetkowych. Co musi zweryfikować spółka wypłacająca dywidendę? Czy wynagrodzenie za wynajem kontenerów budowlanych podlega podatkowi u źródła? Jakie płatności muszą być ujęte w informacji IFT-2R? Eksperci MDDP, którzy na co dzień w ramach MDDP Platforma Wiedzy prowadzą warsztaty i webinary w zakresie podatku u źródła, odpowiadają na pytania dotyczące tego skomplikowanego zagadnienia.

Źródło: Piotr Paśko, Konrad Medoliński, Justyna Bauta-Szostak, Gazeta Prawna

Estoński CIT: zaliczka na poczet dywidendy jest formą podziału zysku - interpretacja fiskusa

Spółka z o.o. płacąca estoński CIT ma prawo do zastosowania mechanizmu odliczenia w odniesieniu do wypłacanych jedynemu wspólnikowi zaliczek na poczet przyszłej dywidendy.

Źródło: Nikodem Kubisz, Rzeczpospolita

Czy straty z oszustw i cyberkradzieży są podatkowym kosztem

Wiele firm boryka się z trudnościami w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów strat wynikających z oszustw i kradzieży, zwłaszcza gdy organy skarbowe kwestionują należyte zabezpieczenie transakcji.

Źródło: Sławomir Biliński, Rzeczpospolita

Zostały dwa tygodnie na złożenie rocznego PIT przedsiębiorcy

Aby ustalić zobowiązanie podatkowe PIT za 2024 r., konieczne może być skorygowanie przychodów i kosztów podatkowych oraz przyporządkowanie korekty do właściwego roku podatkowego.

Źródło: Katarzyna Tomala, Rzeczpospolita

Wydatek jest kosztem podatkowym, gdy jest udokumentowany dowodem księgowym

Podstawą zapisów w podatkowej księdze są nie tylko faktury, ale też inne dowody księgowe potwierdzające przeprowadzenie transakcji. Muszą one jednak zawierać co najmniej wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Rzeczpospolita

Dzierżawa znaku towarowego. Jaki podatek od czynszu? Wyrok WSA

Czynsz z dzierżawy znaku towarowego nie jest przychodem z praw majątkowych. Może być opodatkowany korzystniejszym 8,5-proc. ryczałtem do 100 tys. zł i stawką 12,5 proc. od nadwyżki.

Źródło: Aleksandra Tarka, Rzeczpospolita

Odrzucenie spadku po mężu nie przekreśla wspólnego rozliczenia

Wdowa, która odrzuci spadek po mężu, nadal może się rozliczyć z nim wspólnie za rok, w którym owdowiała. Ale może też wybrać inne rozwiązanie – rozliczyć się indywidualnie, np. po to, by skorzystać z preferencji dla samotnego rodzica – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Najem mieszkania w Hiszpanii, ale podatek może być w Polsce

Niektórzy Polacy, którzy wynajmowali w 2024 r. swoje nieruchomości w Hiszpanii, muszą od osiągniętego tam przychodu zapłacić w naszym kraju podatek. A to za sprawą tzw. Konwencji MLI, która zmieniła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Hiszpanią w 2023 r.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Jeśli przedsiębiorca zmienia formę opodatkowania, to musi skorygować składkę zdrowotną

Co zrobić, jeśli przedsiębiorca wysłał deklaracje do ZUS i zapłacił składki zdrowotne, a później zmienił formę opodatkowania? Trzeba wszystko skorygować – odpowiada Ministerstwo Zdrowia.

Źródło: Przemysław Wojtasik, Rzeczpospolita

Fiskus musi uszanować wybór adresu

Jeżeli w formularzu pełnomocnictwa (np. PPS-1) został wskazany konkretny adres elektroniczny do doręczeń, to tam właśnie skarbówka powinna wysyłać korespondencję. Nie ma znaczenia to, że pełnomocnik wyraził wcześniej zgodę na e-korespondencję na swoim koncie w e- Urzędzie Skarbowym.

Źródło: Mariusz Szulc, Agnieszka Pokojska, Jakub Warnieło, Łukasz Drożdżowski, Gazeta Prawna

Inwestycje kapitałowe w Polsce i za granicą: jakie są zasady ich opodatkowania?

Lokowanie pieniędzy w różnych produktach finansowych to jeden z najpopularniejszych sposobów na oszczędzanie i pomnażanie majątku, choć wiąże się z pewnym ryzykiem. Z każdym rokiem rośnie liczba dostępnych opcji. Trzeba jednak pamiętać, że niemal wszystkie formy inwestowania – z nielicznymi wyjątkami – pociągają za sobą konieczność zapłaty podatku od uzyskanego przychodu lub dochodu. Dlatego warto przyjrzeć się wybranym ich rodzajom z perspektywy obowiązków podatkowych, jakie mogą spoczywać na inwestorach już przy rozliczeniach rocznych za 2024 r.

Źródło: Oliwia Kowalczyk, Rafał Sidorowicz, Gazeta Prawna

Przystępując do Programu Współdziałania trzeba pamiętać o cenach transferowych

Udział w Programie Współdziałania daje przedsiębiorcom pewność poprawnego stosowania prawa podatkowego, co przekłada się na zminimalizowanie ryzyka sporów z fiskusem, także w zakresie cen transferowych.

Źródło: Magdalena Narkun, Nina Walczyk, Rzeczpospolita  

Czynny żal, czyli jak uniknąć kary za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe

Czynny żal jest wyjątkowo silnym narzędziem pozwalającym na uniknięcie konsekwencji popełnienia nie tylko wykroczenia skarbowego, ale i przestępstwa skarbowego. Oznacza to, że niezależnie od tego, jaki czyn ścigany przez przepisy kodeksu karnego skarbowego popełnisz (czy to będzie spóźnienie w złożeniu deklaracji czy oszustwo skarbowe), możesz uchylić się od karnoskarbowych konsekwencji, jeżeli zadziałasz odpowiednio szybko - pisze adwokat Łukasz Trochimiuk.

Źródło: Łukasz Trochimiuk, Prawo.pl

Podatkowy flesz

Źródło: Rzeczpospolita