Przegląd prasy podatkowej

1 kwietnia pewny. Kogo obejmie KSeF za dwa miesiące

Ministerstwo Finansów nie planuje przesunięcia terminu – wyznaczonego na 1 kwietnia – kiedy to kolejni podatnicy VAT będą musieli zacząć wystawiać faktury przy użyciu KSeF. Poinformowało o tym w odpowiedzi na pytanie DGP.

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Piotr Kępisty, Piotr Juszczyk, Gazeta Prawna

Nadal nie można zgłaszać faktur scamowych w KSeF

W Aplikacji Podatnika KSeF 2.0 nie ma jeszcze przycisku, który pozwoli zgłosić fiskusowi otrzymanie oszukańczej faktury. Takiej funkcjonalności nie ma również w interfejsie Krajowego Systemu e-Faktur.

Źródło: Mariusz Szulc, Gazeta Prawna

Logowanie do KSeF pełne wątpliwości

Krajowy System e-Faktur powinien docelowo zautomatyzować obieg faktur i ułatwić rozliczenia - oceniają doradcy podatkowi i księgowi. Jednak aby to było możliwe, administracja powinna przede wszystkim rozwiązać problemy z logowaniem do systemu. Jeśli będą się powtarzać, grozi to opóźnieniami w płatnościach i w rozliczeniu podatków. Ministerstwo Finansów powinno też określić konsekwencje prawne podobnych sytuacji. Eksperci zwracają uwagę, że skutkiem stosowanego przez firmy podwójnego obieg faktur - wystawiania ich w KSeF oraz wysyłania wizualizacji mailem - zamiast uproszczeń, mogą być problemy z zaksięgowaniem.

Źródło: Monika Pogroszewska, Prawo.pl

Jednorazowe przekroczenie limitu 10 tys. zł a przymus korzystania z KSeF

Prowadzę niewielką działalność gospodarczą, w której miesięczne przychody co do zasady nie przekraczają kwoty 10 tys. zł. Z tego względu obecnie nie planuję korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur. Co w sytuacji, gdy przekroczenie limitu ma charakter incydentalny? Czy jeśli w jednym miesiącu przekroczę próg 10 tys. zł przychodu, a w kolejnym miesiącu przychody ponownie spadną poniżej tego limitu, będę zobowiązany do stosowania KSeF wyłącznie w miesiącu, w którym doszło do przekroczenia? Czy obowiązek korzystania z KSeF będzie mnie obejmował również w kolejnych okresach rozliczeniowych? - na pytanie Czytelnika odpowiada Rafał Styczyński, doradca podatkowy.

Źródło: Rafał Styczyński, Prawo.pl

Wynajmujesz prywatny majątek? Zobacz, czy będziesz musiał wystawiać faktury w KSeF

Czy ten, kto wynajmuje swój prywatny majątek (np. mieszkanie, garaż, lokal usługowy), będzie musiał wystawiać faktury przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur? Postanowiliśmy "odszyfrować" pismo, które Ministerstwo Finansów wystosowało do Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Zakupy poza KSeF. Papierowe faktury nadal można rozliczać w biznesie

Przedsiębiorcy obawiają się, że nie rozliczą kosztów z faktur wystawianych poza KSeF. Nie ma się jednak czego bać, podatkowe korzyści nie przepadną. Oczywiście pod warunkiem, że wydatek jest związany z działalnością.

Źródło: Przemysław Wojtasik, Rzeczpospolita

Faktura wystawiona poza KSeF – co z prawem do odliczenia VAT

Podatnikowi powinno na zasadach ogólnych przysługiwać prawo do odliczenia VAT naliczonego, wynikającego z faktur zakupowych wystawionych i odebranych poza KSeF, pomimo obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Rzeczpospolita

Nowe znaczniki w JPK_VAT bez okresu przejściowego

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nieprzypadkowo zbiegło się w czasie z modyfikacją zasad prowadzenia ewidencji dla potrzeb podatku od towarów i usług. Nie chodzi tutaj co prawda o jakieś rewolucyjne zmiany, jednak są one na tyle istotne, że podatnicy nie mogą ich zignorować.

Źródło: Radosław Kowalski, Gazeta Prawna

Jak rozliczyć w VAT i CIT zakup oprogramowania finansowo-księgowego zintegrowanego z KSeF

W każdym przypadku należy ocenić, czy intencją podatnika wykonującego określone czynności, z którymi łączą się skutki podatkowo-prawne, było wykonywanie czynności opodatkowanych.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Gazeta Prawna

JPK_ST_KR. Firmy będą raportować środki trwałe. Administracja skarbowa skorzysta

Tym raportem podatnicy przekażą do urzędów skarbowych wszystkie istotne informacje na temat rozliczeń środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Co może zwrócić uwagę fiskusa? Na co trzeba się przygotować?

Źródło: Aleksander Łożykowski, Gazeta Prawna

JPK CIT – wnioski po pierwszym etapie wdrożenia

Doświadczenia firm, które jako pierwsze zobligowane są do wysyłki nowej struktury JPK CIT już na koniec marca br., pokazują jednoznacznie, że organizacje muszą przygotować się na liczne i złożone wyzwania.

Źródło: Dominika Dębowska, Barbara Kujawa, Rzeczpospolita

Konwersja wierzytelności pożyczkowych na udziały nie zawsze neutralna podatkowo

Przy planowanej konwersji trzeba zwrócić uwagę, czy wydawane udziały i wartość wierzytelności, którą trzeba byłoby spłacić, mają tę samą wartość. Tylko wtedy można mówić o neutralności podatkowej konwersji wierzytelności na kapitał.

Źródło: Danuta Potoniec, Rzeczpospolita

Społeczna odpowiedzialność biznesu a CIT: koszt, ulga czy balast

Społeczna odpowiedzialność biznesu oznacza, że przedsiębiorstwa uwzględniają w swojej działalności gospodarczej potrzeby społeczne, środowiskowe i etyczne. Wydatki na te cele nie zawsze można zaliczyć do podatkowych kosztów.

Źródło: Magdalena Skrzypczak, Rzeczpospolita

Nietypowe wydatki w kosztach podatkowych

Ustalenie czy dany wydatek spełnia kryteria pozwalające na zaliczenia go do kosztów uzyskania przychodów może być dla przedsiębiorców trudne. Pomocne mogą tu być interpretacje indywidualne dyrektora KIS, które jednak wymagają krytycznej lektury.

Źródło: Aleksandra Andrzejewska, Tomasz Ogonowski, Rzeczpospolita

Dodatek za rezygnację z auta służbowego jest kosztem podatkowym

Alternatywne formy benefitów pracowniczych, takie jak dodatek wypłacony pracownikowi zamiast przydzielenia mu auta służbowego, mogą być przez pracodawcę zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Źródło: Klaudyna Juszczyk, Rzeczpospolita

Przedsiębiorca nie odliczy wydatków na odzież i kosmetyki

Zakup odzieży i kosmetyków wykorzystywanych podczas nagrań, webinarów oraz wystąpień online nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w działalności gospodarczej.

Źródło: Oliwia Konkel, Rzeczpospolita

Przełomowy wyrok NSA w sprawie fundacji rodzinnych

Skoro ustawa o fundacji rodzinnej stanowi jedynie o podmiotach „o podobnym charakterze”, to fiskus nie może samodzielnie wiązać tego pojęcia z podobieństwem w zakresie opodatkowania – orzekł NSA.

Źródło: Tomasz Lewicki, dr Mateusz Lewandowski, Gazeta Prawna

Podatek od nieruchomości. Spór o stację transformatorową

Czy podatek od nieruchomości jest wyłącznie od części budowlanych stacji transformatorowej? Rozstrzygnął to Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.

Źródło: Paweł Jastrzębowski, Gazeta Prawna

Estoński CIT. Czy przeniesienie środków z kapitału rezerwowego na zakładowy to ukryty zysk?

Spółka akcyjna, opodatkowana estońskim CIT, podwyższyła kapitał zakładowy ze środków zgromadzonych na kapitale rezerwowym, pochodzących z zysku z poprzedniego roku. Czy to ukryty zysk? Na to pytanie odpowiedział Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.

Źródło: Paweł Jastrzębowski, Gazeta Prawna

Kiedy rozpoznać koszt przy pożyczaniu kryptowalut?

Podatnik ma przychód, gdy dostaje nadpłatę w kryptowalucie. A co z kosztem jego uzyskania? Czy wykaże go równolegle, czy dopiero w momencie zbycia waluty wirtualnej?

Źródło: Paweł Jastrzębowski, Gazeta Prawna

Ulga na robotyzację jeszcze tylko w tym roku

Firmy, które inwestują w rozwój i innowacje, mogą skorzystać ze specjalnych ulg podatkowych. Jedną z nich jest ulga na robotyzację. Można ją stosować do kosztów uzyskania przychodów poniesionych w latach 2022–2026.

Źródło: Julita Karaś-Gasparska, Rzeczpospolita  

Ulga dla młodych. Czy klub sportowy powinien pobierać zaliczki na PIT od zawodników?

Czy przychody zawodników klubu sportowego mogą być objęte tzw. ulgą dla młodych, czyli zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT? Na to pytanie odpowiedział NSA.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Spłata kredytu daje prawo do ulgi mieszkaniowej

Podatnik, który uzyskał przychód ze zbycia nieruchomości, może przeznaczyć go na spłatę kredytu lub pożyczki zaciągniętych na zaspokojenie jego własnych potrzeb mieszkaniowych. Ma wtedy prawo do zwolnienia z PIT.

Źródło: Monika Sławińska, Rzeczpospolita

Brak separacji i rozwodu uniemożliwia rozliczenie z dzieckiem

Za osobę samotnie wychowującą dzieci przepisy uznają również osobę pozostającą w związku małżeńskim pod warunkiem, że drugi małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. Natomiast status osoby rozwiedzionej powstaje dopiero z chwilą prawomocnego orzeczenia sądu o rozwiązaniu małżeństwa. Niespełnienie tych warunków pozbawia prawa do preferencyjnego rozliczenia z podatku z dzieckiem. Potwierdza to skarbówka w najnowszej interpretacji.

Źródło: Wiesława Moczydłowska, Prawo.pl

Kiedy rodzicom łatwiej o ulgę na jedno dziecko

Aby limit dochodów nie dotyczył matki i ojca, ich jedyny potomek musi mieć orzeczenie o niepełnosprawności. Jeśli jest ona stwierdzona od urodzenia, data wydania tego dokumentu nie ma decydującego znaczenia.

Źródło: Marcin Mroziuk, Gazeta Prawna

Czy można kupić nieruchomość bez podatku od czynności cywilno-prawnych?

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej rozstrzygnął, że ze zwolnienia z podatku na zakup pierwszego mieszkania nie można skorzystać w przypadku zakupu udziałów od pozostałych współwłaścicieli domu jednorodzinnego.

Źródło: Marcin Mroziuk, Gazeta Prawna

NSA: Pacjent może chodzić, ale niekoniecznie składać wyjaśnienia w postępowaniu podatkowym

Organ podatkowy nałożył na skarżącego karę porządkową za bezzasadne niezłożenie wyjaśnień. Ukarany zwrócił uwagę, że przebywał na zwolnieniu lekarskim. Nie przekonało to organów i sądu pierwszej instancji, ponieważ na zwolnieniu napisano, że „pacjent może chodzić”. Naczelny Sąd Administracyjny stanął jednak po stronie skarżącego i stwierdził, że taka adnotacja nie zawsze w rzeczywistości daje możliwość zareagowania na wezwanie do złożenia wyjaśnień.

Źródło: Dorian Lesner, Prawo.pl

Sprawozdania: 10 wątpliwości dotyczących zobowiązań i rezerw

Największe trudności sprawia rozróżnienie zobowiązań, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz rezerw, zwłaszcza gdy ich wartość opiera się na szacunkach i informacjach wewnętrznych jednostki. Dodatkowym wyzwaniem jest podział na zobowiązania finansowe i niefinansowe. Ma to wpływ na poprawność prezentacji danych w sprawozdaniu, ustalenie wyniku finansowego oraz zakres wymaganych ujawnień.

Źródło: dr Katarzyna Trzpioła, Gazeta Prawna

Zmiana wartości szacunkowych przed zamknięciem ksiąg nie jest korektą błędu

Jednostka przygotowuje się do sporządzenia sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r. Na dzień bilansowy ujęła w księgach rachunkowych m.in. rezerwy na zobowiązania, odpisy aktualizujące należności oraz ustaliła okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie informacji dostępnych na ten dzień.

Źródło: Marek Barowicz, Gazeta Prawna

Podatkowy flesz

Źródło: Rzeczpospolita