Przegląd prasy podatkowej

Jak rozliczyć usługi ciągłe świadczone między członkami grupy VAT

Świadczenie usług pomiędzy członkami grupy VAT, nawet jeśli dotyczy okresu przed jej utworzeniem, nie powinno być dzielone na części w celu opodatkowania.

Źródło: Klaudia Bajdiuk, Rzeczpospolita

Małżeństwo może być jednym podatnikiem VAT

Małżonkowie, których łączy wspólność majątkowa, działają jako jeden podatnik, jeżeli wspólnie zlecili pośrednikowi przygotowanie sprzedaży należącego do nich gruntu – orzekł TSUE. Wyrok ma dalej idące skutki.

Źródło: Mariusz Szulc, Gazeta Prawna

Wyrok TSUE wymusza nowelizację ustawy o VAT

Nie wiadomo, czy Ministerstwo Finansów zaproponuje po wyroku TSUE jakąś nowelizację przepisów, ale liczę na to, że ani nowe przepisy, ani organy podatkowe nie będą odnosiły się do przeszłości i nie wymuszą korekty rozliczeń.

Źródło: Marek Przybylski, Mariusz Szulc, Gazeta Prawna

Sprzedaż gruntu – kiedy zwolnienie, kiedy VAT

W przypadku dostawy nieruchomości najpierw trzeba ustalić, czy może ona być objęta zwolnieniem z VAT. Jeśli nie znajdzie zastosowanie zwolnienie, to należy zastosować właściwą stawkę podatku.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Rzeczpospolita

Sprzedaż wysyłkowa nie była wliczana do 200 tys. Zł

Do połowy 2021 r. przy ustalaniu limitu 200 tys. zł na potrzeby zwolnienia z VAT, nie wliczało się sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Napiwki otrzymane od klientów nie zawsze są z PIT i VAT

Przed zbliżającym się okresem świąt, a niedługo potem wakacji, przedsiębiorcy i ich księgowi zadają sobie pytanie, kiedy napiwki są objęte podatkiem dochodowym i kiedy są wliczane do podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Jak rozliczyć w VAT i podatkach dochodowych wydatki na nabycie dla pracowników garniturów i garsonek z logo firmy

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Gazeta Prawna

Jak rozliczyć akcyzę przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym wyrobów smarowych

Sprowadzanie do Polski z innych państw UE wyrobów objętych pozycją CN 3403 wiąże się dla podatników akcyzy z koniecznością dopełnienia szeregu obowiązków. Brak formalności dotyczy jedynie wewnątrzwspólnotowego nabycia smarów plastycznych.

Źródło: Karolina Mnich, Rzeczpospolita

Amerykański sales tax może być kosztem podatkowym w Polsce

Poniesienie przez spółkę z branży e-commerce wydatków na podatek od sprzedaży detalicznej w Stanach Zjednoczonych (sales tax) stanowi koszt uzyskania przychodu, jeśli spółka nie była podatnikiem tego podatku i nie mogła nim obciążyć ekonomicznie konsumentów.

Źródło: Mikołaj Pawłowski, Zofia Flaczyńska, Rzeczpospolita

Czy kompensata wierzytelności daje prawo do kosztów

Jeśli jednorazowa wartość transakcji zawartej przez przedsiębiorców przekracza 15 tys. zł, to zapłata musi być dokonana za pośrednictwem rachunku bankowego. Nie dotyczy to przypadku, gdy rozliczenia mają formę potrącenia wierzytelności.

Źródło: Marcin Szymankiewicz, Rzeczpospolita

Zasoby grupowe w badaniu rzeczywistej działalności gospodarczej

Planowane wdrożenie podejścia consolidated substance w polskim podatku u źródła zwiększy bezpieczeństwo prawne i uatrakcyjni polską gospodarkę z perspektywy zagranicznych inwestorów.

Źródło: Jacek Wojtach, Rzeczpospolita

Restrukturyzacje spółek - coraz trudniej o gwarancje skarbówki

Skarbówka potwierdza w opinii zabezpieczającej, że zgodne z prawem jest planowanie sukcesji z udziałem dwóch spółek, w których dojdzie do neutralnej podatkowo wymiany udziałów. Zgadza się także na operację, której elementem będzie podział przez wydzielenie i przejście dwóch spółek na estoński CIT. Eksperci wskazują jednak, że w podobnych sprawach wystarczyłyby interpretacje indywidualne, ale skarbówka wydaje je niechętnie. Z drugiej strony nie ma pewności, że firma otrzyma opinię zabezpieczającą.

Źródło: Monika Pogroszewska, Prawo.pl

Fiskus coraz częściej kwestionuje analizy porównawcze

Analiza porównawcza musi być przygotowana ze szczególną starannością i przy wykorzystaniu właściwie dobranych danych porównywalnych. Jej podważenie przez organ może wiązać się z sankcjami i skutkować doszacowaniem dochodu do opodatkowania.

Źródło: Natalia Rutkowska, Rzeczpospolita

Najem zagranicznych nieruchomości – niekorzystne interpretacje fiskusa

Organy podatkowe niestety zmieniły zdanie odnośnie do tego, jak do najmu prywatnego nieruchomości położonych za granicą stosować metodę unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w umowach międzynarodowych.

Źródło: Jarosław Sekita, Rzeczpospolita

Z ulgi CSR podatnik może skorzystać nawet, gdy wcześniej tego nie planował

W ramach tej preferencji przedsiębiorcy mogą w zeznaniu rocznym dodatkowo odliczyć od swojej podstawy opodatkowania połowę wydatków poniesionych m.in. na sponsorowanie klubu sportowego oraz podnoszenie kwalifikacji pracownika, realizowane na poziomie szkolnictwa wyższego.

Źródło: Radosław Kowalski, Gazeta Prawna

Fiskus nadal utrudnia dziedziczenie ulg podatkowych

Spadkobierca nie dziedziczy ulg ani preferencji podatkowych, bo są one ściśle związane z interesem ekonomicznym zmarłego podatnika – twierdzi nadal KIS, mimo że sądy od lat są przeciwnego.

Źródło: Mariusz Szulc, Rafał Sidorowicz, Gazeta Prawna

Księgi i ewidencje będą dostosowane do nowego JPK

Zarówno podatnicy PIT, jak i ryczałtowcy będą musieli dostosować swoje księgi, ewidencje i wykazy do nowych obowiązków – prowadzenia ich przy użyciu programów komputerowych i cyklicznego przesyłania fiskusowi JPK.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Większość firm zapłaci niższą składkę zdrowotną w 2026 r.

Na reformie składki zdrowotnej stracą tylko ryczałtowcy z dużymi przychodami. Zadowoleni będą przedsiębiorcy na skali i liniowym PIT. Tak wynika z uchwalonej przez Sejm nowelizacji.

Źródło: Przemysław Wojtasik, Michał Borowski, Rzeczpospolita

Fundusze na taksówki do pracy są ozusowane

Wartość kart przedpłaconych oferowanych pracownikom z przeznaczeniem na zakup usług transportowych związanych z dojazdem do pracy wlicza się do podstawy wymiaru składek.

Źródło: Paulina Szewioła, Rzeczpospolita

Zmiana rezydencji podatkowej: na co zwrócić uwagę?

W dobie globalizacji praca i życie poza granicami kraju są coraz bardziej dostępne. Decyzja o wyprowadzce z Polski lub przeprowadzce do niej niesie za sobą wiele wyzwań, w szczególności tych natury podatkowej.

Źródło: Agnieszka Telakowska—Harasie, Karina Krzemińska, Gazeta Prawna

Poradnia ubezpieczeniowa

Od czego zależy obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne za zleceniobiorcę, który jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą? Czy rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy po wpisie na listę adwokatów pozwoli na skorzystanie z ulgi na start? Jak obliczyć część oskładkowaną składnika wynagrodzenia wypłacanego także za okres pobierania świadczeń chorobowych?

Źródło: Anna Kwiatkowska, Gazeta Prawna

Zmiany w zakresie oprocentowania już uchwalone

Kto po korzystnym wyroku unijnego lub krajowego trybunału dostanie zwrot nad płaty podatku, będzie mógł się domagać od skarbówki oprocentowania za cały czas przetrzymywania przez nią nienależnie pobranej daniny, niezależnie od tego, kiedy sam złożył wniosek o zwrot.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Rekord w NSA, mnóstwo nowych skarg do sądów wojewódzkich

Naczelny Sąd Administracyjny rozpatrzył w 2024 r. rekordową liczbę spraw, nie tylko podatkowych, choć te nadal stanowiły większość. Wszystkie sądy administracyjne redukowały zaległości z poprzednich lat, ale do ideału wciąż daleko.

Źródło: Izabela Tomaszewska-Gałuszka, Gazeta Prawna

Podatek od spadków i darowizn. Będzie jednak uchwała NSA

Ile czasu ma skarbówka, by wydać decyzję, gdy dojdzie do odnowienia obowiązku w podatku od spadków i darowizn? Pięć czy trzy lata?

Źródło: Katarzyna Jędrzejewska, Gazeta Prawna

Rewolucja wymuszona, ale z widokiem na sukces

Ostatnia nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych rozwiązuje wiele palących problemów. Nie mam jednak złudzeń: nie wszystkie i zapewne pojawią się nowe. Mimo to styczniowa zmiana to krok do przodu, który w wielu przypadkach ułatwi identyfikację przedmiotu opodatkowania – uważa sędzia Krzysztof Winiarski, przewodniczący III Wydziału Izby Finansowej NSA.

Źródło: Aleksandra Tarka, Rzeczpospolita

Tylko w UPL-1P wybiera się podatek. MF wyjaśnia dlaczego

Pełnomocnictwo do podpisywania papierowych deklaracji – UPL-1P, w odróżnieniu od UPL-1, które dotyczy deklaracji elektronicznych, składa się organowi podatkowemu właściwemu w sprawach podatku, którego ta deklaracja dotyczy – wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelację poselską.

Źródło: Agnieszka Pokojska, Gazeta Prawna

Poradnia rachunkowa

Jak zaklasyfikować grunt kupiony pod inwestycję deweloperską? Jak zaksięgować cesję wierzytelności między powiązanymi spółkami? Czy i jak ująć odpis aktualizujący należności z tytułu najmu? Czy bramki na boisko mogą być ujęte jako środek trwały? Czy laptop z fakturą VAT marża powyżej 10 tys. zł to środek trwały? Czy budynki na jednej działce to jeden środek trwały czy kilka? Czy zakup wkładów formujących zwiększa wartość maszyny? Czy rozbudowa strony internetowej zwiększa WNiP?

Źródło: dr Katarzyna Trzpioła, Gazeta Prawna

Terminy ważne dla biura rachunkowego

Źródło: Gazeta Prawna

Podatkowy flesz

Źródło: Rzeczpospolita