Publikacje

Deloitte zgłosił uwagi do projektu zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych

Zespół Deloitte Private przekazał Ministerstwu Finansów stanowisko dotyczące projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (UD447). Uwagi zostały przedstawione w ramach trwających konsultacji publicznych projektu opublikowanego 5 sierpnia 2026 r.

Deloitte Private

Doradztwo dla firm prywatnych. Dowiedz się więcej o nas i naszych usługach.

Dowiedz się więcej

W przesłanym stanowisku pozytywnie oceniliśmy propozycję rozszerzenia zwolnienia w PIT dla beneficjentów fundacji rodzinnych o zstępnych rodzeństwa fundatora. W naszej ocenie zmiana ta lepiej odpowiada rzeczywistym potrzebom sukcesyjnym polskich rodzin przedsiębiorczych, sprzyja zachowaniu integralności majątku rodzinnego oraz wzmacnia rolę fundacji rodzinnej jako narzędzia wielopokoleniowej sukcesji. Sprawi ona, że realnym będzie tworzenie wspólnych fundacji rodzinnych przez rodzeństwo.

Jednocześnie przedstawiliśmy zastrzeżenia dotyczące proponowanych zmian w CIT, które uzależniają preferencyjne opodatkowanie od utrzymywania określonych składników majątku przez ponad 36 miesięcy. W naszej ocenie rozwiązanie to może ograniczyć możliwość elastycznego zarządzania majątkiem przez fundacje rodzinne, utrudniać realizację strategii inwestycyjnych oraz nie odpowiadać współczesnemu modelowi funkcjonowania rodzin biznesowych, które często zarządzają zdywersyfikowanym portfelem aktywów.

W miejsce proponowanego mechanizmu zaproponowaliśmy alternatywne rozwiązanie polegające na objęciu ograniczeniami środków uzyskanych z dezinwestycji, a nie samych aktywów. Naszym zdaniem pozwala ono osiągnąć cele projektodawcy związane z przeciwdziałaniem wykorzystaniu fundacji rodzinnych do krótkoterminowych działań optymalizacyjnych, przy jednoczesnym zachowaniu możliwości efektywnego zarządzania majątkiem rodzinnym.

W przedstawionych uwagach odnieśliśmy się również do planowanego podwyższenia stawki CIT dla świadczeń wypłacanych przez fundacje rodzinne oraz do projektowanych przepisów przejściowych umożliwiających wycofanie majątku z fundacji. Zwróciliśmy uwagę na konieczność kompleksowej oceny wpływu proponowanych regulacji na realizację celów sukcesyjnych fundacji rodzinnej oraz na potrzebę uwzględnienia skutków zmian również na gruncie podatku VAT.

Deloitte Private od lat aktywnie uczestniczy w konsultacjach publicznych dotyczących przepisów regulujących powstanie, działanie i opodatkowanie fundacji rodzinnych. Naszym celem jest wspieranie tworzenia stabilnych i przewidywalnych regulacji, które będą sprzyjały rozwojowi polskich firm rodzinnych, efektywnemu planowaniu sukcesji oraz budowaniu wielopokoleniowego kapitału.

Zapoznaj się z dostanowiskiem Deloitte

Jeśli interesuje Państwa temat proponowanych zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych zapraszamy na nasz webinar 17 września 2026 roku, który poświęcony będzie w pełni temu zagadnieniu.

>> Szczegóły i rejestracja

Webinar poprowadzą Robert Uhl, Adwokat, Dyrektor, Deloitte Private oraz Mariusz Stefaniak, Doradca Podatkowy, Dyrektor, Deloitte Doradztwo Podatkowe.