Rachunkowość instrumentów finansowych
Specjalistyczne wsparcie w rachunkowości instrumentów finansowych i rachunkowości zabezpieczeń
Złożoność instrumentów finansowych, rosnące wymagania regulacyjne oraz istotna rola profesjonalnego osądu sprawiają, że prawidłowe ujęcie, wycena i prezentacja transakcji finansowych w coraz większym stopniu decydują o jakości sprawozdań finansowych. Deloitte świadczy zaawansowane usługi rachunkowe w obszarze instrumentów finansowych, wspierając organizacje w stosowaniu MSSF oraz lokalnych standardów rachunkowości w sposób spójny, audytowalny i dostosowany do specyfiki działalności.
Co rozumiemy przez zaawansowane usługi rachunkowe w obszarze instrumentów finansowych?
Zaawansowane usługi rachunkowe dla instrumentów finansowych obejmują specjalistyczne zagadnienia związane m.in. z klasyfikacją, wyceną, ujmowaniem oraz ujawnianiem informacji o instrumentach finansowych, w tym rachunkowość zabezpieczeń, utratę wartości aktywów finansowych (oczekiwana strata kredytowa) oraz rozliczanie złożonych struktur finansowych.
Jak Deloitte może pomóc w obszarze rachunkowości instrumentów finansowych?
Nasz Zespół posiada bogate doświadczenie w realizacji projektów z zakresu zaawansowanej rachunkowości instrumentów finansowych dla firm z sektorów energetycznego, surowcowego oraz przemysłowego. Łączymy dogłębną znajomość standardów rachunkowości z praktycznym podejściem i silnymi kompetencjami ilościowymi, dostarczając kompleksowe, ale praktyczne rozwiązania. Niezależnie od tego, czy Twoja organizacja stoi przed wdrożeniem rachunkowości zabezpieczeń, przejściem na MSSF 9, czy rozliczeniem złożonych instrumentów finansowych, nasi eksperci zapewnią wsparcie pozwalające na rzetelne, zgodne z regulacjami i transparentne raportowanie finansowe.
Nasze usługi w obszarze rachunkowości instrumentów finansowych obejmują m.in.:
Wycena instrumentów finansowych
- Wycena aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (skorygowanej cenie nabycia)
- Wycena instrumentów finansowych w wartości godziwej, w tym złożonych instrumentów pochodnych oraz ich struktur
- Opracowanie metodyk wyceny instrumentów finansowych oraz weryfikacja i dokumentacja modeli wyceny wraz z kluczowymi założeniami
Rachunkowość zabezpieczeń (hedge accounting)
- Wyznaczanie relacji zabezpieczających zgodnie z MSSF 9, MSR 39, Ustawą o rachunkowości (Rozporządzeniem MF) oraz innymi standardami rachunkowymi
- Kompleksowe wsparcie w projektowaniu, wdrażaniu i utrzymaniu rachunkowości zabezpieczeń
- Testowanie efektywności zabezpieczeń oraz określanie ich wpływu na generowane wyniki finansowe
- Opracowywanie narzędzi wspierających operacyjne stosowanie rachunkowości zabezpieczeń
Polityka rachunkowości i ujawnienia
- Wsparcie w opracowaniu i aktualizacji polityki rachunkowości w obszarze instrumentów finansowych
- Przygotowanie ujawnień do sprawozdań finansowych zgodnie z wymogami MSSF oraz lokalnych standardów rachunkowych
- Wsparcie w przejściu z MSR 39 / Rozporządzenia MF na MSSF 9, w tym analiza wpływu i implementacja zmian
Zagadnienia szczególne MSSF 9
- Walidacja i budowa modeli oczekiwanych strat kredytowych (ECL) – metodyki, modele kalkulacyjne oraz wsparcie wdrożeniowe
- Testy SPPI oraz klasyfikacja aktywów finansowych
- Identyfikacja instrumentów wbudowanych oraz wsparcie w ich wyodrębnieniu i wycenie
- Analiza i stosowanie wyłączenia „own use” dla kontraktów towarowych
Inne usługi
- Wsparcie w ocenie zasad wyłączania aktywów finansowych, w tym należności objętych faktoringiem
- Analiza przeniesienia istotnych ryzyk i korzyści oraz utraty kontroli nad aktywami finansowymi
- Doradztwo w zakresie ujęcia i prezentacji złożonych struktur finansowania
- Wycena programów motywacyjnych zgodnie z MSSF 2
- Szacowanie stóp dyskontowych (Incremental Borrowing Rate, Interest Rate Implicit in the Lease) na potrzeby wyceny zobowiązań z tytułu leasingu zgodnie z MSSF 16 Leasing
FAQ
