Quo vadis, KSeF?

Przesunięcie terminu wdrożenia obowiązkowego KSeF

W drugiej połowie stycznia resort finansów ogłosił, że obowiązkowy KSeF nie będzie gotowy do wdrożenia przed końcem 2024 roku. Zgodnie z zapowiedziami, nowa data wejścia w życie obowiązkowego fakturowania ustrukturyzowanego ma zostać podana na przełomie kwietnia i maja, a prace legislacyjne – zakończyć się do 1 lipca bieżącego roku. Ministerstwo zapewnia również, że zostanie zachowane co najmniej półroczne vacatio legis.

Opóźnienie we wdrożeniu zapowiadanego od kilku lat obowiązku wystawiania faktur w formie ustrukturyzowanej ma dać czas na przeprowadzenie zewnętrznego audytu technologicznego Krajowego Systemu e-Faktur, jak również pozwolić ministerstwu zaadresować niektóre problemy i wątpliwości merytoryczne, podnoszone przez podatników.
Jednocześnie przedstawiciele strony rządowej podkreślają, że nie oznacza to cofnięcia projektu do etapu prac koncepcyjnych. Należy oczekiwać raczej punktowych zmian.

Konsultacje podatkowe dot. KSeF – podsumowanie

W celu zapoznania się ze stanowiskiem podatników, Ministerstwo Finansów zorganizowało cykl dziewięciu spotkań, otwartych dla wszystkich zainteresowanych. Poniżej przedstawiamy zwięzłe podsumowanie najważniejszych spośród poruszanych kwestii.

• Kody QR – problem zamieszczania ich w komunikatach EDI ma zostać zaadresowany przez MF;
• Integracja z Białą Listą i innymi bazami – nie będzie jej w KSeF;
• Walidacja faktury – nie będzie komunikatów wskazujących przyczynę odrzucenia;
• Certyfikaty autoryzujące – zastąpią tokeny potencjalnie w połowie bieżącego roku;
• Dalsze kroki – w marcu 2024 r. wnioski z konsultacji, dokumentacja trybu awaryjnego;
• Faktury „scamowe” (związane z wyłudzeniami) – MF przewiduje rozwiązanie, aby faktury scamowe ukrywać w widoku KSeF;

• Rozróżnianie faktur B2B/B2C – NIP niewystarczającym kryterium;
• Podatnicy bez NIP – MF nie może narzucić im pozyskania identyfikatorów podatkowych;
• Faktury B2C w KSeF – dyskusja odnośnie włączenia ich do KSeF, różnica zdań po stronie biznesu z przewagą głosów „za” w przypadku gdy rozwiązanie takie będzie fakultatywne;

• Wyjaśnienia podatkowe – obejmą m.in. obowiązki podmiotów zagranicznych oraz podmiotów trzecich dokonujących płatności;
• Długość KSeF ID – nie ulegnie zmianie;
• Opisy do identyfikatorów zbiorczych – nie będzie ich w KSeF;
• Późniejsze wdrożenie względem daty wejścia w życie KSeF – opcja rozważana przez MF i nie wykluczona na tym etapie;

• Dostęp faktora do faktur korygujących – konieczne wykazanie go jako podmiotu trzeciego; MF nie może udostępniać faktury ze względów tajemnicy skarbowej;
• Powiadomienie dla faktora o wystawieniu korekty – rozwiązanie zostanie poddane pod rozwagę;
• Powiadomienie dla faktora o zgłoszeniu faktury jako scamowej – rozwiązanie zostanie poddane pod rozwagę;
• Wypłata z faktoringu jako zapłata za fakturę a identyfikatory płatności – zagadnienie będzie pokryte wyjaśnieniami;

• Zgodność wizualizacji z XML kluczowa co do danych, niekoniecznie co do układu czy sposobu prezentacji;
• Węższy zakres danych w wizualizacji – brak komentarza ze strony MF w toku konsultacji;
• Liczba linii w fakturze – podatnicy postulują wyższy limit niż obecny 10 tys. linii;

• Dokument wydawany klientowi – MF nie określiło na tym etapie formatu dokumentu;
• Wystawianie faktur w trybie offline w placówkach retail (w przypadku braku możliwości wystawienia faktur po stronie podatnika) – MF rozważy określenie / doprecyzowanie zasad;
• Rozliczenia pracownicze – postulat wskazania roli „Pracownik” w polu dotyczącym podmiotu trzeciego;
• Dyskusja dot. vacatio legis – minimum pół roku;

• Dane odbiorcy [Podmiot3] nie zostaną wprowadzone jako obligatoryjne dla JST – będzie to przedmiotem opracowywanych przez MF dobrych praktyk;
• Brak możliwości wystawiania w KSeF faktur, gdy JST jest również reprezentantem administracji rządowej (ten sam NIP) – MF ma to rozwiązać;
• Aktualizacja NIP-2 – konieczna, by w aplikacji podatnika zostały automatycznie wykazane jednostki wewnętrzne (brak takiej funkcjonalności w środowisku testowym);
• Relacja PEF do KSeF – PEF nie zastępuje KSeFu, faktura wystawiona w PEF będzie dostępna w KSeF (przez transformatę, którą przygotowuje MF – planowane są dalsze komunikaty w tym temacie);
• Problem z uprawnieniami – ta sama osoba nie może nadać sobie uprawnienia jako przedstawiciel jednostki;
• Kwestia awarii KSeF z winy podatnika, ale tylko w jednej jednostce zależnej – MF ma się wyjaśnić jaki tryb należy stosować;

• Etapowe wdrożenie w zależności od rozmiaru organizacji – strona biznesowa niechętna, gdyż może stwarzać istotne trudności procesowe;
• Etapowe wdrożenie niektórych obowiązków, np. dotyczących identyfikatorów płatności – popierane przez podatników, MF nie wyklucza tutaj jeszcze modyfikacji;

• Zakończenie etapu legislacyjnego – do 1 lipca 2024 r.;
• Upublicznienie wyników audytu – MF odmówiło komentarza;
• Wydarzenia informacyjne i edukacyjne – możliwość udziału ekspertów MF jako gości;
• Szkolenia prowadzone przez MF – w urzędach skarbowych, w formule hybrydowej;
• Helpdesk mailowy – MF wskazuje na ograniczoną przepustowość i konieczność wewnętrznych konsultacji;
• JPK_V7 – zostanie utrzymany, gdyż zawiera dane, których brak w KSeF

KSeF – co dalej?

Jak się wydaje, zakończone niedawno konsultacje były dla Ministerstwa Finansów przede wszystkim okazją do zbadania postaw i oczekiwań przedsiębiorców wobec Krajowego Systemu e-Faktur. Za istotne trzeba uznać sygnały wskazujące, że MF rozważa fakultatywne włączenie do KSeF faktur konsumenckich oraz implementację obowiązkowego KSeF lub przynajmniej niektórych jego funkcjonalności (np. identyfikatorów płatności) w etapach. Istotna jest również zapowiedź publikacji objaśnień podatkowych dotyczących m.in. wskazywania KSeF ID przy płatności za e-faktury.

Obecnie wielu przedsiębiorców zadaje sobie pytanie, jak postępować z prowadzonymi procesami wdrożeniowymi. W naszej ocenie, wskazana może być kontynuacja trwających prac przygotowawczych, szczególnie w zakresie analiz merytorycznych i procesowych. Nasze doświadczenia wskazują bowiem, że wdrożenia faktur ustrukturyzowanych są często bardzo złożone i dotyczą szerokich grup interesariuszy w firmie, co przekłada się na czas trwania projektu. Zachowanie w obecnej chwili ciągłości prac pozwoli uniknąć pośpiechu, który mógłby wpłynąć na jakość implementacji KSeF. Tymczasem wypowiedzi Ministerstwa Finansów pozwalają zakładać, że kształt tego systemu nie zostanie poddany rewolucyjnym zmianom.