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Ci troviamo in un periodo di transizione, nel quale i tradizionali paradigmi della fiscalità internazionale stanno per essere sostituiti da un nuovo sistema di regole che ha avuto origine dalla riforma BEPS in seno G20/OECD Inclusive Framework alcuni anni fa e si è evoluto poi nelle proposte del c.d. Pillar 1 (Digital Economy) e Pillar 2 (Global Minimum Tax).

Questi sviluppi a livello sovranazionale sono stati inoltre accompagnati sia da iniziative unilaterali con riferimento a settori specifici (ad esempio le Digital Service Tax introdotte da alcuni paesi, tra cui l’Italia) che dalle conseguenze dell’emergenza Covid.

Tali modifiche (a titolo esemplificativo, CFC, Thin-capitalization, Anti-hybrid, Entry/Exit Tax, Permanent Establishment, ecc.) hanno portata epocale e un rilevante impatto sia sui gruppi multinazionali che su ogni impresa con operazioni cross-border, con riferimento in particolare alla struttura societaria, alla Supply Chain, alla struttura capitale-debito, agli Intangibles e alla stessa operatività dei Tax team interni alle aziende stesse

Riconoscere tali complessità e individuare la strategia giusta per adattarsi al cambiamento e restare competitivi in questa nuova realtà è la priorità assoluta del Tax director di questi soggetti.

International Tax offre servizi di consulenza in materia di fiscalità internazionale assistendo gli operatori che devono gestire attività che hanno effetti in diverse giurisdizioni, guidandoli nell’individuazione dei percorsi e delle scelte più opportune.

I nostri professionisti hanno l’esperienza per assistere il cliente nell’analisi delle strutture internazionali più complesse e nella valutazione dei relativi profili fiscali, in relazione alle diverse fasi dell’investimento (growth, maturity, spin-off/exit), al fine anche di monitorare l’ETR di gruppo e gestirne il rischio fiscale, alla luce dei più recenti obblighi in tema di Tax Disclosure (FATCA, CbCR, DAC6, etc.).

Tali servizi sono resi in stretta collaborazione con il network mondiale di specialisti Deloitte, avvalendosi anche del supporto dei Desk italiani di New York ed Hong Kong, con l’obiettivo di fornire al cliente soluzioni concrete ed efficaci anche nelle situazioni di maggiore complessità.

Inclusive framework statement agrees taxation of digital economy, global minimum rate

Update on global tax reform

The G20/OECD Inclusive Framework on BEPS published a statement in July 2021 on key components of global tax reform, agreed by 130 of its members.

Pillar One blueprint on nexus, profit allocation challenges of digitalisation issued

The Pillar One blueprint sets out “building blocks” for potential future international agreement on rules for taxable presence (nexus) in countries and profit allocation between countries to address tax challenges arising from digitalisation.

Pillar Two blueprint on a global minimum tax issued

The Pillar Two blueprint proposes a set of interlocking international tax rules designed to ensure that large multinational businesses pay a minimum level of tax on all profits in all countries.