Megjelent a végleges magyar GloBE bevallás és kitöltési útmutató

Közeledik az éves magyar globális minimumadó (GloBE) bevallás benyújtásának határideje, ezért szeretnénk felhívni figyelmét a kapcsolódó fejleményekre. A GloBE-alany multinacionális vállalatcsoportok magyar csoporttagjai kötelesek benyújtani a 2024. évi magyar GloBE bevallást, amelynek határideje az adóév utolsó napját követő 18. hónap, mely normál üzleti éves csoportok esetén 2026. június 30.

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal közzétette a 2024-es magyar GloBE bevallás végleges változatát (amely az elismert IIR adókötelezettséggel és az elismert belföldi kiegészítőadó-kötelezettséggel kapcsolatos adatszolgáltatást is magában foglalja), valamint a hozzá tartozó kitöltési útmutatót. Az Adóhatóság korábbi gyakorlatának megfelelően a magyar csoporttagoknak lehetősége van egy kijelölt belföldi csoporttag útján teljesíteniük kötelezettségüket, amely az összes csoporttag nevében benyújtja a magyar GloBE bevallást. A végleges nyomtatvány alapján a szükséges adatok az alábbi adatpontokat foglalják magukba:

• Azonosító adatok (a belföldi csoporttagok, kizárt szervezetek és a végső anyavállalat kapcsán);
• Bevallási időszak és adóalanyiság (a kijelölt helyi szervezet és a csoport pénzügyi éve, beleértve az évközi fúziók és felvásárlások miatti eltéréseket, illetve azon kiegészítőadó-típusokat, melyeknek a magyar csoporttagok alanyai);
• Számviteli standard és pénznem (az elismert belföldi kiegészítőadó-kötelezettég meghatározása során alkalmazott számviteli standard, valamint a csoport konszolidált beszámolójának elkészítése során alkalmazott számviteli standard, illetve ezen beszámolók pénzneme);
• Elismert belföldi kiegészítő adó és elismert IIR adó kötelezettségek részletezése (csoport, és egyedi szinten összesített adatok, beleértve a pénznemet, az alkalmazott allokációs mechanizmust, illetve az elismert IIR adó vonatkozásában releváns anyavállalat adatait);
• A hazai elismert belföldi kiegészítő adó szempontjából számított tényleges adómérték;
• Nyilatkozatok a magyar Minimumadó törvény alapján (például az alkalmazott átmeneti mentességekről, alcsoportokról, valamint a nagyméretű belföldi vállalatcsoportokról).

A bevallás késedelmes teljesítése, elmulasztása esetén az adóhatóság magyar csoporttagonként 10 millió forintos bírságot szabhat ki. Tekintettel a közelgő határidőre, fontos minél előbb felkészülni a bevallás határidőben történő benyújtására.

Szakértő kollégáink szívesen segítenek a kiegészítőadó-kötelezettségek meghatározásában, továbbá az alkalmazható mentességi jogcímek (Transitional CbCR Safe Harbour) vizsgálatában. Ezen felül a bevallás előkészítésében és benyújtásában, illetve a folyamat során felmerülő kérdések megválaszolásában is bizalommal fordulhat hozzánk. Amennyiben hasznosnak ítéli támogatásunkat, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot.