Global Information Reporting Services

Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) wurde 2010 in den USA im HIRE-Act in das US-Bundesteuergesetz eingefügt. Er verpflichtet US-ausländische Finanzinstitute – das sind Einlagen-, und Depotinstitute, spezifizierte Versicherungsinstitute und bestimmte Investmententitäten – Informationen über die Vermögenswerte ihrer US-amerikanischen Kontoinhaber an die US-Behörden (IRS) zu melden. In Österreich trat FATCA  (als Modell II IGA) im Juli 2014 in Kraft. Deloitte unterstützt Kunden dabei, die technischen und administrativen Herausforderungen von FATCA zu bewältigen und sicherzustellen, dass alle Meldepflichten fristgerecht erfüllt werden.

Der Common Reporting Standard (CRS), entwickelt von der OECD nach dem Vorbild von FATCA, ist ein globales Meldesystem zum Austausch von Steuerinformationen zwischen daran teilnehmenden Ländern. Der CRS (in Österreich das Gemeinsame Meldestandard Gesetz, kurz GMSG, bekannt) fördert die Transparenz, indem Finanzinstitute – das sind Einlagen-, und Depotinstitute, spezifizierte Versicherungsinstitute und bestimmte Investmententitäten – verpflichtet werden, Daten über Konten ausländischer Kontoinhaber zu erfassen und zu melden. Österreich hat den CRS am 1. Januar 2016 implementiert und  im Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 Teil Daten novelliert und auf E-Geld und digitale Zentralbankwährungen ausgedehnt (CRS 2.0). Deloitte bietet Expertenwissen und maßgeschneiderte Lösungen, um sicherzustellen, dass CRS-Vorgaben effektiv implementiert und eingehalten werden.

Das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ist das neueste Instrument der OECD für die Erfassung und Meldung von Steuerinformationen in Bezug auf Krypto-Assets. Angesichts der steigenden Popularität von Krypto Assets und der damit verbundenen steuerlichen Herausforderungen bietet CARF einen international einheitlichen Ansatz zur Meldung und zum Austausch von Informationen über Transaktionen mit Krypto-Assets (innerhalb der EU in DAC8 enthalten). CARF wurde in Österreich durch das Krypto-MPfG umgesetzt werden und ist mit 1.1.2026 anzuwenden. Deloitte unterstützt Kunden, die die Regelungen des von CARF/Krypto-MPfG zu verstehen und anzuwenden, um sicherzustellen, dass diese den gesetzlichen Anforderungen gerecht werden und zugleich die Chancen der digitalen Economy optimal nutzen können.

Das Central Electronic System of Payment Information (CESOP) ist eine europäische Initiative, die darauf abzielt, den Austausch von Informationen über grenzüberschreitende Zahlungen zu verbessern. CESOP wurde eingeführt, um Mehrwertsteuerlücken zu schließen und Steuerbetrug im grenzüberschreitenden Handel zu reduzieren. In Österreich wurde CESOP am 1. Januar 2024 eingeführt. Deloitte unterstützt Kunden dabei, die Umsetzung von CESOP-Datenanforderungen zu meistern und sicherzustellen, dass diese CESOP-konform agieren können.

Ermittlung von Konten, Transaktionen oder Strukturen, die möglicherweise von den GIR-Regimen betroffen sind, Berücksichtigung der Zuständigkeiten für die Berichterstattung und Sicherstellung, dass die meldepflichtigen Informationen ordnungsgemäß erfasst werden.

Planung und Implementierung von Lösungen zur Erfassung von meldepflichtigen Daten in einem strukturierten Format, um sicherzustellen, dass diese mit den lokalen Berichtsanforderungen übereinstimmen.

Aufbereitung von Kundendaten zur materiell und formell korrekten Meldung an die Behörden. Bei Bedarf können wir unsere Deloitte Technology zur Verfügung stellen und bieten hierzu unterschiedliche Outsourcing-Lösungen an, von Managed Services, SaaS bis hin zu reinen Lizenzmodellen.

Integration der Anforderungen in bestehende Governance- und Kontrollrahmen sowie Berücksichtigung der Auswirkungen auf bestehende Regulierungsprozesse.

Die Sensibilisierung im Unternehmen ist ein elementarer Schritt und Bestandteil eines jeden Compliance Programms. Wir unterstützen Kunden mit E-Learning-Modulen bis hin zu maßgeschneiderten Schulungsprogrammen.

Die Überprüfung interner Prozesse, Verfahren und Dokumentationen ist eine bewährte Methode und in einigen Fällen erforderlich (zB bei Wechsel des QI/FATCA Responsible Officers) oder im Anschluss an und Vorgriff auf verpflichtende Reviews.