Les 5 façons pour les responsables fiscaux de contribuer à la réalisation des objectifs de développement durable

Deloitte a mené une enquête auprès de 335 responsables fiscaux dans le monde. Il en ressort que si les départements fiscaux soutiennent les efforts de développement durable de leur entreprise par le biais de la conformité et du reporting ESG, ils peuvent faire davantage pour aider leur organisation à accélérer ses objectifs de développement durable et à répondre à une question centrale pour l'entreprise. Le rapport présente cinq mesures simples que les responsables fiscaux peuvent prendre pour optimiser les performances de l'entreprise en matière de développement durable.

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Les cinq étapes suivantes permettent d'optimiser les performances de l'entreprise en matière de développement durable dès le départ.

1 - Identifier les implications fiscales de la stratégie ESG de votre entreprise

La conformité et la déclaration sont essentielles, mais les responsables fiscaux doivent également mettre en évidence les incitations fiscales, les possibilités d'économies et les autres avantages liés au développement durable qui peuvent être offerts à l'entreprise. En outre, la fiscalité peut aider les chefs d'entreprise à comprendre l'impact fiscal des changements liés au développement durable dans les chaînes d'approvisionnement, les modèles d'entreprise, les fusions et acquisitions (M&A) et d'autres changements stratégiques qu'ils peuvent envisager. En outre, la fonction fiscale devra aider l'entreprise à comprendre les implications fiscales des nouveaux processus et technologies liés au développement durable. Il peut également être utile que les spécialistes de la fiscalité soient en contact avec les équipes de recherche et développement, les équipes techniques et les équipes de développement, afin d'aider à déterminer la disponibilité des subventions dès le début du processus de développement du produit.

Un bon point de départ pour une conversation plus approfondie

89 % des répondants à l'enquête de Deloitte ont indiqué que leur entreprise avait désigné un responsable du développement durable (CSO) et 72 % ont indiqué qu'ils travaillaient déjà en étroite collaboration avec le CSO :

2 - Comprendre les implications fiscales de la chaîne de valeur de votre entreprise

Pour de nombreuses entreprises, la réalisation d'objectifs ambitieux en matière de carbone et de changement climatique implique souvent des changements fondamentaux dans leurs activités. Comme toujours, ces transformations commerciales auront des conséquences fiscales. Rappelez à vos chefs d'entreprise que les modifications de la chaîne d'approvisionnement liées au développement durable nécessiteront de prendre en compte la propriété intellectuelle, les prix de transfert, la TVA et les impacts douaniers.

Autres considérations :

• Si vous exercez vos activités dans plusieurs juridictions, préparez-vous à travailler dans un paysage fiscal environnemental de plus en plus complexe, à mesure que de nouvelles réglementations et de nouvelles taxes sont introduites.

• Suivre les tendances telles que le rôle de la finance verte, les crédits carbone et rechercher de nouvelles opportunités.

• Tenir compte des taxes environnementales et des taxes sur le carbone.
  

Lorsqu'il s'agit de modifier la chaîne de valeur de votre organisation, il est important de conseiller les chefs d'entreprise sur les risques et la manière de les gérer, mais aussi de mettre en évidence les opportunités par le biais de crédits et d'incitations qui pourraient apporter plus de valeur à l'entreprise.

3 - Donner la priorité à la transparence fiscale sur les questions ESG

Le domaine de l'ESG qui évolue le plus rapidement dans le domaine fiscal semble être le G, c'est-à-dire la gouvernance. Dans l'enquête de Deloitte, on a demandé aux responsables fiscaux et financiers quelles étaient les initiatives les plus importantes pour leur permettre d'assurer une gouvernance et une visibilité fiscales saines. La conformité aux exigences réglementaires en matière de gouvernance arrive en tête de liste.

Au fur et à mesure de l'émergence de nouvelles politiques et exigences en matière de déclaration fiscale, les services fiscaux peuvent établir des indicateurs clés de performance (ICP) précis afin de faciliter la transparence de la divulgation et de la déclaration. Les responsables de la fiscalité devraient également se tourner vers l'extérieur de l'entreprise pour collaborer et s'engager de manière proactive avec les décideurs, les pairs et les régulateurs afin d'influencer la politique fiscale.

Les responsables fiscaux ont un point de vue différent de celui de leurs homologues des départements. Ils peuvent voir l'ensemble de l'entreprise comme d'autres ne le peuvent pas. Ce point de vue avantageux signifie que la fiscalité est bien placée pour apporter une perspective stratégique large et une évaluation de la manière dont les objectifs de durabilité progressent dans l'ensemble de l'entreprise.

4 - Transformer le modèle opérationnel fiscal en ce qui concerne l'ESG

Selon votre secteur d'activité, le développement durable imposera de nouvelles exigences aux talents de la fonction fiscale et nécessitera des compétences dans tous les domaines, des taxes indirectes et de transfert à l'évaluation de l'impact des nouvelles technologies de réduction des émissions de carbone, en passant par la modélisation de scénarios potentiels et l'analyse des politiques gouvernementales.

Dans l'enquête de Deloitte, les responsables fiscaux ont donné leur avis sur les facteurs qui permettraient d'élever le point de vue fiscal dans les conversations sur le développement durable. La liste comprenait des facteurs tels que "une plus grande collaboration/communication au sein de l'organisation". Les réponses des dirigeants fiscaux incluaient également "plus de ressources/informations".

Les compétences plus douces que sont la communication et l'élaboration d'analyses de rentabilité seront essentielles pour travailler en étroite collaboration avec les entreprises. Les responsables fiscaux peuvent envisager de renforcer les compétences et de diversifier les rôles au sein de leurs équipes, d'acquérir de nouveaux talents, d'accroître l'automatisation et d'externaliser/de créer des partenariats afin d'accéder aux capacités dont ils ont besoin pour répondre aux besoins et aux demandes croissants en matière de conseil aux entreprises en matière d'ESG.

L'ESG illustre une autre raison pour laquelle la transformation des services fiscaux est nécessaire. L'accent mis sur la transparence et les ressources nécessaires pour soutenir les initiatives ESG incitent à libérer des ressources en utilisant les technologies numériques et d'intelligence artificielle (IA) pour automatiser les tâches routinières telles que le processus de conformité et de dépôt.

5 - Se mettre d'accord sur la taxe ESG et les responsabilités

Lorsque les responsables fiscaux réexaminent leurs modèles opérationnels fiscaux afin de créer des capacités pour les activités de conseil et de conformité liées à l'ESG, il convient de clarifier le rôle de la fonction fiscale et la manière dont elle s'articulera avec l'entreprise sur ces questions. Le développement durable touche de nombreux aspects de l'entreprise, et certains de ces domaines peuvent impliquer des taxes qui dépassent le mandat traditionnel de la fonction fiscale et qui sont plutôt gérées par les RH et la paie, par exemple.

Ainsi, les responsables fiscaux doivent clairement établir qui est responsable des questions fiscales ESG — qui peuvent aller des taxes sur les emballages en plastique aux questions de salaire minimum — et s'assurer qu'ils ont le bon niveau de surveillance dans les domaines où ils n'ont pas de contrôle quotidien.

Faire passer la fiscalité au niveau supérieur

Dans un avenir relativement proche, les mesures de développement durable devraient commencer à imprégner tous les aspects de l'activité économique.

Notre enquête a révélé que si de nombreux responsables fiscaux estiment qu'ils maîtrisent les questions de développement durable pour le moment, d'autres suggèrent qu'une spécialisation et un soutien consultatif en matière d'ESG sont nécessaires. Dans la mesure où l'on s'attend à de nouveaux changements, les responsables fiscaux doivent avoir une large compréhension de ces domaines du développement durable qui évoluent rapidement, afin de se distinguer et de créer de la valeur pour l'entreprise.

Les responsables fiscaux qui contribuent à intégrer la fiscalité dans les stratégies commerciales et les décisions financières dès le départ deviennent plus que jamais partie intégrante et précieuse pour leur entreprise et, ce faisant, se rendent indispensables. Ceux qui ne sont pas préparés à ces conversations risquent de laisser de la valeur sur la table.

À propos de la recherche

La recherche présentée dans le document "Five ways Tax Leaders can help achieve ESG goals" est basée sur des enquêtes en ligne menées auprès de 335 responsables fiscaux en Europe, en Amérique du Nord et dans la région Asie-Pacifique. KS&R, une société indépendante d'étude de marché et de conseil, a également mené une série d'entretiens individuels approfondis avec des responsables fiscaux afin d'obtenir des informations supplémentaires.

Les personnes interrogées étaient toutes des cadres (cadres supérieurs, propriétaire/associé, conseil d'administration, chef d'unité/département, ou directeur/vice-président) des fonctions financières, d'évaluation des risques ou fiscales, au sein de grandes entreprises. Ils représentaient des entreprises des secteurs de la consommation, des services financiers, des sciences de la vie et de la santé, de l'énergie, des ressources et de l'industrie, ainsi que de la technologie, des médias et des télécommunications. Toutes les personnes interrogées appartenaient à des organisations dont le chiffre d'affaires annuel était d'au moins 500 millions de dollars.