Preparar-se para um futuro sustentável

As questões ambientais, sociais e de governação (ESG) que estão na origem desta tensão afectam todas as áreas da organização e todos os stakeholders. Para além dos desafios, há ainda a evolução dos requisitos regulamentares e a visibilidade limitada dos riscos e oportunidades de ESG. Isto significa ser necessário adoptar abordagens que integrem a gestão do risco de ESG na gestão do risco empresarial (ERM) e na estratégia empresarial.

Embora muitas empresas tenham o ESG como um elemento-chave da gestão de riscos ou da estratégia empresarial, ou de ambas, relativamente poucas alinharam verdadeiramente o ESG com a ERM e a estratégia empresarial. Esta abordagem aproveita os sistemas ERM existentes e integra a gestão dos riscos e oportunidades ESG nas actividades ao nível operacional.

Por que integrar o ESG agora?

Quando se fala das múltiplas facetas do ESG, torna-se rapidamente claro que nenhuma organização está imune a estas forças e, embora as organizações de diferentes sectores enfrentem desafios diferentes, quase todas elas terão de abordar simultaneamente várias questões ESG.

As questões de ESG variam consoante as regiões geográficas e as jurisdições. Por exemplo, a Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) da UE exige que as empresas apresentem relatórios sobre o impacto ambiental e social das suas actividades e requer uma garantia limitada sobre os relatórios não financeiros. As prioridades regulatórias em várias geografias, juntamente com a variedade e complexidade das questões, reforça a necessidade de adoptar uma abordagem integrada de ESG. Esta abordagem dará aos quadros superiores e ao conselho de administração uma visão clara, ao nível de toda a empresa, dos riscos e oportunidades ESG e do seu potencial impacto nos vários stakeholders.

As equipas de liderança sénior têm de ter em conta as preocupações de vários stakeholders quando falam de ESG. A lista de stakeholders inclui investidores, clientes, profissionais, fornecedores, reguladores, organismos de normalização e comunidades. Todos estes grupos têm preocupações diferentes que se traduzem numa necessidade urgente de os líderes seniores desenvolverem um ponto de vista mais externo para verem toda a gama de questões ESG tal como são vistas pelos intervenientes externos.

Três tarefas fundamentais

Para traduzir a integração do ESG na gestão integrada de risco em passos práticos, oferecemos uma visão geral de três tarefas-chave que todas as equipas de liderança sénior devem considerar.
 

Desenvolver uma taxonomia do risco

A taxonomia de risco da organização está subjacente a tudo, desde o registo de riscos, à monitorização de riscos, à análise de dados e às ferramentas de visualização, como os mapas de calor. Historicamente, as organizações têm-se centrado principalmente nos riscos estratégicos, financeiros, operacionais, ciber-segurança, de conformidade e jurídicos. Mais recentemente, o foco alargou-se aos riscos tecnológicos e de reputação.
 

Avaliação da materialidade

O conceito de "dupla materialidade", proposto pela primeira vez pela Comissão Europeia nas Orientações para a Divulgação de Informações Não Financeiras 12, 13, está a ganhar força. Além disso, a nova CSRD especifica o conceito e restringe o seu âmbito de aplicação. O conceito de dupla materialidade pode ajudar a identificar e a dar prioridade aos riscos, oportunidades e impactos de ESG relevantes, tendo em conta o seu efeito no valor da empresa (perspectiva de fora para dentro) e o impacto da empresa no ambiente e na sociedade (perspectiva de dentro para fora).

Incorporação de ESG na apetência pelo risco

O quadro de apetência pelo risco da organização deve abordar os riscos ESG. Utilizada internamente, a apetência pelo risco define a natureza e o nível de risco que a organização está disposta a aceitar, tanto globalmente como em domínios de risco específicos, enquanto prossegue as suas metas e objectivos estratégicos. A apetência por risco pode ser comunicada aos stakeholders externos, por exemplo, numa declaração de apetência pelo risco no relatório anual e deve cumprir quaisquer requisitos de divulgação estabelecidos pelos reguladores. De facto, os reguladores estão cada vez mais a estabelecer requisitos de divulgação ESG, particularmente na UE, e esperamos que esta tendência continue globalmente.

Resposta, monitorização e comunicação de riscos ESG:
 

• A integração de ESG com posições de IRM na organização para abordar mais eficazmente os riscos ESG a curto, médio e longo prazo é um passo importante para as equipas de liderança lidarem eficazmente com esses riscos no futuro.
• Forças como os fenómenos meteorológicos, as mudanças sociais, os padrões de imigração e os desenvolvimentos políticos em muitas regiões também apresentam oportunidades para criar valor de novas formas, compreendendo e respondendo positivamente às expectativas em ESG dos stakeholders.
• Actualizar e expandir o planeamento estratégico, os sistemas de informação, a análise de cenários e o modelo operacional alvo para integrar as questões ESG no IRM e na empresa é agora uma das principais prioridades da liderança.
• Estamos confiantes de que o que precede irá posicionar a sua equipa executiva e o conselho de administração para melhorar a sua abordagem à integração de ESG na gestão de riscos e permitir que a sua empresa prospere. Também estamos prontos para o ajudar em qualquer aspecto deste processo à medida que for avançando.

Este artigo faz parte da nossa série de Integrated Risk Management, que explora vários temas e abordagens à gestão e ao controlo do risco.