德勤调查显示中国上巿公司内控体系持续取得长足进步但上巿企业应早作准备方能赶上报告披露时间 |
出版日期: 2010年7月27日
商业咨询机构德勤最近发布的《2010年中国上巿公司内部控制调查》发现，过去三年，中国上巿企业在内部控制体系的执行和评价等方面均持续取得长足进步。在开始研读2010年4月26日五部委 联合下发的《企业内部控制配套指引》(“配套指引”)的同时，上巿企业仍面临相关专业人才储备不足、缺乏内控相关的信息系统等挑战。面对紧迫的内部控制报告披露时间，企业应早作准备，才能赶上规定的披露时间。
自2007起，德勤每年便进行与中国企业内部控制发展状况有关的调查。今年的调查访问了215家中国上巿企业，针对研究上巿企业对《企业内部控制配套指引》的理解和解读、内部控制的实施现状和为满足监管要求而对内部控制采取的改进措施等这三方面的情形。
按照监管当局制定的实施时间表，境内外同时上市的公司需于2011年1月1日起首先实施配套指引，而实施范围会于2012年1月1日起扩大至在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司。
德勤中国企业风险管理服务全国主管合伙人刘伟杰先生表示：“过去三年，我们见证了中国上巿企业内控体系的发展和进步：从大部分企业无法满足监管机构的要求，缺乏完善的相关体系，转变为积极响应监管机构内控的要求，建立初步相关体系，到现在加倍重视内控和风险管理，不断深化对两者的认识。我们对此深感欣慰。
根据调查报告，受访企业普遍认为内控配套指引会为其带来积极正面的影响，包括有助其防范风险和改善日常运营管理中控制不足之处(88%)、规范公司内控评估和审计工作实施的程序、方式和方法(79%)，以及有助其符合监管要求(67%)。
德勤中国企业风险管理服务合伙人谢安先生指出：“我们也注意到若干企业认为实施配套指引反而会增加员工的工作量，继而提高成本。37%的企业认为配套指引可助其监控并降低成本和费用，较去年的调查结果(不足30%)有所提升。我们认为，上市公司应借此机会全面提升风险管理和内部控制水平，不断深化内部控制建设，将内控融入企业经营的各个环节中，包括日常工作和企业文化，并以相关的考核和激励措施配合，从而切实防范风险，提高经营效率。”
调查报告指出，在指引有明确披露的要求下，企业都会立刻或计划披露内部控制自我评价报告和由会计师事务所出具的内部控制审计意见。这些企业包括以前年度已披露的企业，共占58%。另有24%会陆继分别于2010年12月31日、2011年12月31日和2012年12月31日进行披露。而对于指引中并没有被要求明确披露的企业，7%指出仍计划于下一审计年度披露，只有11%表示暂无计划披露。
调查结果显示，大部分企业均积极回应监管要求，开展相关工作并确定内部控制工作的重点，包括自行组织内部控制指引解读专题培训会(53%)；强化评价工作的考核机制和报告(45%)；成立内部管控部门与外部专家成立联合工作小组(34%)；以及聘请外部专业机构开展内部控制培训专题讲座(32%)。
谢安先生表示：“虽然企业采取多方面措施执行披露的要求，但大部份(70%)企业仍认为配套指引中规定的报告披露时间十分紧迫，这是由于一般而言，建立健全内部控制必须符合全面性和重要性原则，并且对于内部控制自我评价过程中发现的内部控制缺陷，企业需要一定的时间进行整改。我们建议企业应早作准备，明确内部控制体系建设的时间表，确定内控体系建设的团队，有必要时引入专业机构的协助，才能赶上规定的披露时间，并将内控实施成本转化为企业的实际效益。”
然而，当评估建设内部控制体系的问题时，大多数企业认为其内控专业人才储备不足(68%)是最普遍的问题。其次为缺乏与内部控制相关的信息系统(46%)和内部控制制度不健全或设计存在缺陷(43%)。大多数企业更认为风险识别与评估尚待加强(71%)、内控环境的建设存在不足(61%)，或未能持续监控(57%)乃其内控的薄弱点。
刘伟杰先生继续说：“企业经历金融危机后，风险管理意识都不断加强，但是由于可能存在的配套软、硬件不够完善，未能于短期内就上述方面作出明显提升，因此，我们建议企业可通过专业服务机构的培训和现场指导等帮助，进行知识转移。此外，很多企业都认识到完善的内部控制并非一朝一夕的事，持续监控方为至关重要，因而都订下各项提升内控建设水平的措施，包括制定切实有效的控制措施(64%)、制定风险管理策略，识别关键风险点并予以量化(61%)，并将风险评估与控制评估在阶段测试中相结合(49%)，计划于未来三年内执行。”
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