Avoimuusraportti

Deloitte & Touche Oy Porkkalankatu 24 PL 122 00181 Helsinki

Avoimuusraportti tilikaudelta 1.6.2010 – 31.5.2011

Tilintarkastuslaki edellyttää, että julkisen kaupankäynnin kohteena olevan yhteisön tilin-tarkastajan on julkistettava vuosittain tietoja tilintarkastusyhteisön oikeudellisesta rakenteesta, omistussuhteista, taloudesta ja tilintarkastusasiakkaista sekä tilintarkastusyhteisön hallinnosta, laadunvarmistusjärjestelmästä ja riippumattomuusohjeista. Tilintarkastuslain 29 §:n ja tilintarkastusasetuksen 9 §:n mukaisesti esitämme yhtiömme hallinnon ja toiminnan kuvauksena seuraavaa:

1. Oikeudellinen muoto ja omistussuhteet 

Deloitte & Touche Oy on osakeyhtiömuodossa toimiva KHT-yhteisö. Yhtiön omistavat 24 suomalaista partneria, jotka kaikki työskentelevät yhtiössämme. KHT -tilintarkastajien osuus yhtiön osakkeiden tuottamasta äänimäärästä oli 69 % tilikauden päättyessä 31.5.2011. Emoyhtiö Deloitte & Touche Oy:n toiminta käsittää tilintarkastus-, vero-, sekä yritysjärjestelypalveluja. Yhtiön täysin omistama Deloitte Oy harjoittaa tietotekniikan ja liikkeenjohdon konsultointia. Deloitte & Touche Oy -konserniin kuuluvat lisäksi sen täysin omistamat tytäryritykset Deloitte Y4 Oy, Deloitte SRM Oy ja Deloitte Corporate Finance Oy.

2. Hallintorakenne

Kansainvälisenä palveluyrityksenä Deloittella on korkeat hallinnointi- ja ohjaus-järjestelmien laatuvaatimukset. Olemme sitoutuneet täyttämään nämä vaatimukset ja jatkuvasti kehittämään hallintotapaamme ja johtamisjärjestelmäämme vaatimusten mukaisesti. Toimintaamme ohjaavat myös voimassa oleva lainsäädäntö, yhtiöjärjestys sekä toimialaamme koskevat lukuisat säännöt, ohjeet ja suositukset.

KHT-yhteisönä Deloittelle on asetettu yhtiön hallintoa ja omistusta koskevia vaatimuksia. Tilintarkastuslaki edellyttää, että enemmistö osakkeiden tuottamasta äänimäärästä on yhtiössä työskentelevillä KHT-tilintarkastajilla tai tilintarkastusyhteisöillä. Hallituksen puheenjohtajan sekä vähintään kahden kolmasosan hallituksen jäsenistä ja varajäsenistä on oltava yhtiössä työskenteleviä KHT -tilintarkastajia. Yhtiömme täyttää edellä mainitut tilintarkastuslain vaatimukset.

Yhtiökokous
Osakkeenomistajat käyttävät päätösvaltaansa yhtiökokouksessa, joka valitsee yhtiön hallituksen ja tilintarkastajat sekä käsittelee muut osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen edellyttämät asiat. Päätöksenteossa noudatetaan osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen määräyksiä.

Hallitus
Hallitus huolehtii yhtiön hallinnosta ja toiminnan asianmukaisesta järjestämisestä. Hallitus ohjaa ja valvoo yhtiön toimintaa sekä toimitusjohtajaa, nimittää ja erottaa toimitusjohtajan, hyväksyy yhtiön tavoitteet ja riskienhallinnan periaatteet, varmistaa johtamisjärjestelmän toiminnan sekä vastaa yhtiön kirjanpidon ja varainhoidon valvonnasta sekä osakeyhtiölain, muiden lakien ja yhtiöjärjestyksen noudattamisesta. Hallitukseen kuuluu neljä jäsentä, joista kolme on KHT-tilintarkastajaa.

Toimitusjohtaja
Toimitusjohtaja hoitaa yhtiön juoksevaa hallintoa hallituksen antamien ohjeiden ja määräysten mukaisesti. Toimitusjohtajalla on itsenäinen vastuu tehtäväpiiriinsä kuuluvien asioiden hoitamisesta.

Johtoryhmä
Johtoryhmä avustaa toimitusjohtajaa päätösten valmistelussa ja päätöksenteossa. Johto-ryhmä käsittelee operatiiviseen toimintaan, talouteen, asiakkuuksiin sekä henkilöstö-johtamiseen ja riskienhallintaan liittyviä tehtäviä.

Osakaskokous
Osakaskokous valmistelee yhtiökokouksessa käsiteltävät ja päätettävät asiat. Osakas-kokous asettaa nimitysvaliokunnan ja palkitsemisvaliokunnan sekä valitsee osakas-neuvoston jäsenet.

Nimitysvaliokunta
Nimitysvaliokunnan tehtävänä on valmistella ehdotukset hallituksen jäseniksi, osakasneuvoston jäseniksi, hallituksen puheenjohtajaksi ja toimitusjohtajaksi. Nimitysvaliokuntaan kuuluu kolme jäsentä.

Palkitsemisvaliokunta
Palkitsemisvaliokunnan tehtävänä on arvioida toimitusjohtajan, hallituksen puheen-johtajan sekä johtoryhmän jäsenten suoriutumista heille asetetuissa tehtävissä sekä tavoitteiden saavuttamisessa. Palkitsemisvaliokunta valvoo ja arvioi toimitusjohtajan tekemää osakkaiden suoritusarviointia sekä tekee ehdotuksen osakasneuvostolle osakkaiden palkitsemisesta yhdessä toimitusjohtajan kanssa. Palkitsemisvaliokuntaan kuuluu kolme jäsentä.

Osakasneuvosto
KHT-tilintarkastajien määräenemmistöinen edustus hallituksessa ja yhtiökokouksessa on edellä mainitulla tavalla lakisääteistä. Hallituksen rinnalle on perustettu osakkaiden valitsemista edustajista koostuva osakasneuvosto. Sen jäsenillä on monipuolinen, toisiaan täydentävä kokemus ja osaaminen Deloitten eri palvelualueilta. Osakasneuvoston tehtävänä on huolehtia siitä, että hallituksen jäsenet saavat tehtäviensä hoitamiseksi tarpeelliset tiedot yhtiön rakenteesta, liiketoiminnasta ja markkinoista. Lisäksi se huolehtii, että konsernin hallinnointi- ja ohjausjärjestelmät vastaavat konsernin tavoitteita ja strategiaa. Osakasneuvostoon kuuluu viisi jäsentä.

3. Deloitte -tilintarkastusketjun oikeudellinen muoto ja rakenne

Suomen Deloitte-konserni kuuluu maailmanlaajuiseen Deloitte Touche Tohmatsu Limited -ryhmittymään (DTTL). Juridiselta muodoltaan DTTL on Yhdistyneen kuningaskunnan lakien mukainen yhtiö (UK private company limited by guarantee), jonka jäsenyritykset ovat toisistaan erillisiä ja itsenäisiä juridisia yhteisöjä. DTTL:n jäsenyritykset tytäryhtiöineen palvelevat asiakkaitamme eri maissa. Toimimme yli 150 maassa ja palveluksessamme on noin 170 000 asiantuntijaa. Deloitte tarjoaa maailmanlaajuisesti tilintarkastus-, vero-, konsultointi- sekä yritysjärjestelypalveluja.

Yksityiskohtainen kuvaus Deloitte Touche Tohmatsu Limited -ryhmittymän oikeudellisesta muodosta ja rakenteesta on internet-sivustolla www.deloitte.com/about.

4. Sisäinen laadunvarmistusjärjestelmä

Ammatilliset toimintaperiaatteet
Operatiivista toimintaa harjoitetaan voimassa olevan lainsäädännön, ammatillisten laatustandardien sekä Deloitte-ketjun yhteisten toimintaperiaatteiden mukaisesti (Deloitte Policies Manual, DPM). DPM sisältää yleisten toiminta- ja riskienhallinnan periaatteiden lisäksi eri palveluja ja toimintoja koskevat ohjeet. Toimintaa ohjaavat lisäksi Deloitten yhteiset arvot sekä eettiset periaatteet. Eettiset ohjeet (Code of Ethics and Professional Conduct) sisältävät sitoutumisperiaatteemme eri sidosryhmiämme kohtaan. Lisäksi eri alojen asiantuntijoiden on toiminnassaan noudatettava tilintarkastusyhteisöä koskevan sääntelyn ohella oman ammattikuntansa ohjeita ja yleisiä periaatteita.

Riskienhallinnan organisaatio
Ylimmäinen vastuu Deloitten riskienhallinnasta on yhtiön hallituksella. Riskien seurantajärjestelmien kehittämisestä ja operatiivisesta riskienhallinnasta huolehtivat toimitusjohtaja ja riskienhallinnasta vastaava johtaja (Reputation & Risk Leader). Riskienhallinnasta vastaava johtaja toimii tiiviissä yhteistyössä Deloitten kansainvälisen riskienhallintaorganisaation kanssa. Lisäksi hän saa tukea riskienhallintaan erikoistuneelta asiantuntijaryhmältä sekä eri palvelualueiden riski- ja laatuvalvonnasta vastaavilta henkilöiltä. Riskienhallinnasta vastaava johtaja raportoi toiminnastaan hallitukselle sekä toimii Deloitten johtoryhmän jäsenenä.

Riskienhallintaan kuuluvat mm.

• Arvojen ja eettisten periaatteiden noudattaminen
• Riippumattomuus ja sen valvonta
• Toimeksiantojen ja toimintaprosessien laadun- ja riskien valvonta
• Asiakkuuksien ja toimeksiantojen hyväksyminen
• Sisäinen ja ulkoinen turvallisuus

Sisäinen laadunvalvontajärjestelmä
Operatiiviseen toimintaan liittyviä taloudellisia ja maineriskejä hallitaan tunnistamalla ja analysoimalla mahdolliset riskiä sisältävät palvelutuotteet sekä toisaalta tunnistamalla tiettyihin asiakkuuksiin ja toimeksiantoihin liittyviä riskejä. Kaikkien osakkaiden asiakas- ja toimeksiantoportfoliot käydään läpi ja arvioidaan vuosittain mahdollisten riskien tunnistamiseksi ja niiden hallitsemiseksi. Riskien toteutumista ehkäistään mm. huolehtimalla henkilöstön riittävästä osaamisesta, kehittämällä toimintoprosesseja sekä valvomalla toimeksiantojen laatua.

Vähintään kaksi osakasta hyväksyy jokaisen asiakkuuden ja yksittäiset toimeksiannot. Hyväksynnässä otetaan huomioon riskit, jotka voivat liittyä mm. asiakkaan johtoon, organisaatioon ja toimintatapaan, toimialaan, toimeksiannon luonteeseen tai omaan kompetenssiimme ja resursseihin.

Tilintarkastustoimeksiantojen sisäistä laadunvarmistusta suorittaa yhtiömme sisäinen laadunvalvontaryhmä ennalta laaditun suunnitelman mukaisesti siten, että kaikki yhtiömme auktorisoidut tilintarkastajat ovat vuosittain laadunvalvonnan kohteena. Myös muun palvelutarjonnan osalta sisäinen laadunvarmistus suoritetaan vuosittain. Yhtiömme oman sisäisen valvonnan lisäksi Deloitten kansainväliset laadunvalvontaryhmät suorittavat laadunvarmistuksen kolmen vuoden välein. Tarkastuksissa esille tulleet parannusehdotukset otetaan huomioon kehitettäessä edelleen toimintojamme. Laadunvalvonnan tulokset käsitellään johtoryhmässä ja raportoidaan hallitukselle sekä toimitusjohtajalle.

Tilintarkastuksen sekä muiden varmennustoimeksiantojen laadunvalvonta on järjestetty kansainvälisen International Federation of Accountants -järjestön (IFAC) laatiman laadunvalvontastandardin (ISQC 1) mukaisesti.

Johdon valvontavastuun toteuttamiseksi palvelualueen operatiivinen johto ja laadusta vastaavat henkilöt on eriytetty, jotta taloudelliset seikat eivät korostu työn laadun kustannuksella. Myös henkilöstön arviointiperiaatteet sisältävät riskienhallinnan ja laadun arvioinnin.

5. Tilintarkastuslain 40 §:n 2 momentissa tarkoitetun viimeisimmän laaduntarkastuksen ajankohta

Ulkopuolista, tilintarkastuslain tarkoittamaa laadunvalvontaa suorittaa keskuskauppa-kamarin yhteydessä toimiva tilintarkastuslautakunta (TILA), joka on suorittanut valvontakäynnin viimeksi maaliskuussa 2011. Tuolloin TILA päätti, etteivät valvontakäynti ja valvontatietojen läpikäynti anna aihetta toimenpiteisiin.

6. Luettelo julkisen kaupankäynnin kohteena olevista yhteisöistä sekä luotto- ja vakuutuslaitoksista, joissa Deloitte & Touche Oy on viimeksi kuluneen tilikauden aikana toiminut tilintarkastajana

Deloitte & Touche Oy on 31.5.2011 päättyneen tilikauden aikana ollut tilintarkastajana seuraavissa julkisen kaupankäynnin kohteena olevissa yhteisöissä sekä luotto- ja vakuutuslaitoksissa:

Finnlines Oyj
Alfred Berg Omaisuudenhoito Suomi Oy
Alfred Berg Rahastoyhtiö Oy
Fortum Oyj
Fortum Oyj:n eläkesäätiö
Haukivuoren Osuuspankki
Heinäveden Osuuspankki
Henkivakuutusosakeyhtiö Retro
Hirvensalmen Osuuspankki
Ilomantsin Osuuspankki
Sachtleben Pigments Oy:n eläkesäätiö
Stora Enso Oyj
Uponor Oyj
Yara Suomen Eläkesäätiö

7. Riippumattomuusohjeet ja niiden noudattamisen valvonta

Yhtiömme ja henkilöstömme noudattavat Deloitten kansainvälisiä riippumattomuus-säännöksiä ja ohjeita, jotka pohjautuvat kansainvälisen IFAC -järjestön säännöksiin ja täyttävät tilintarkastuslain vaatimukset. Deloitten omat riippumattomuutta koskevat säännöt ovat eräiltä osin tilintarkastuslain säännöksiä tiukemmat.

Riippumattomuutemme varmistaminen on olennainen osa asiakkuuksien ja toimeksi-antojen hyväksymisprosessia. Näin huolehdimme, että suoritamme vain sellaisia toimeksiantoja, joissa riippumattomuutemme ei vaarannu. Riippumattomuutta valvotaan jatkuvasti sekä tilintarkastustoimeksiannoissa että muissa palveluissa. Ennen uuden toimeksiannon aloittamista tarkastamme, ettei toimeksiantoon liity riippumattomuutta vaarantavia tekijöitä kotimaassa tai kansainvälisesti muiden Deloitte -toimistojen suorittamien toimeksiantojen johdosta.

Taloudellisen riippumattomuuden varmistamisessa käytämme apuna Deloitten kansainvälistä monitorointijärjestelmää, jonka avulla valvotaan asiakastyössä olevien asiantuntijoiden arvopaperiomistuksia ja sitä, etteivät Deloitten osakkaat omista Deloitten tilintarkastusasiakkaiden osakkeita tai osuuksia.

Järjestämme henkilöstölle riippumattomuuteen liittyvää koulutusta ja jokaisen työn-tekijän tulee työsuhteensa aluksi ja tietyin väliajoin työsuhteen kestäessä suorittaa riippumattomuusasioita koskeva kurssi. Tämän lisäksi jokainen henkilöstöömme kuuluva antaa vuosittain riippumattomuussäännösten noudattamista koskevan henkilökohtaisen vahvistuksen.

Riippumattomuusohjeiden noudattamisen valvontaa suoritetaan Deloittella vähintään kerran vuodessa. Myös yksittäisiin toimeksiantoihin kohdistuu pistokokeellista jälki-käteistä valvontaa, jonka tulokset raportoidaan johdolle. Valvontaa suorittavat sekä Deloitten kansainvälinen että kotimainen työryhmä.

8. Tilintarkastajien ammattitaidon ylläpitämistä ja kehittämistä koskevat periaatteet

Tilintarkastajien ammattitaidon ylläpitäminen ja kehittäminen on olennainen osa henkilöstöhallintoa koskevia periaatteitamme. Osaamisen kehittämisen keskeiset osa-alueet ovat mm.

• ammatillinen koulutus ja auktorisointitutkintoihin valmistautuminen
• jatkuva ammatillinen kehitys, opiskelu ja syventävä erityiskoulutus
• työssä saatu käytännön kokemus esimiesten ohjauksessa

Henkilöstömme osallistuu laajaan ja monipuoliseen koulutukseen, jolla varmistetaan ammattitaidon kehittyminen ja ylläpitäminen. Deloitte järjestää koulutusta sisäisesti sekä Suomessa että ulkomailla. Lisäksi asiantuntijamme osallistuvat alan ulkopuolisiin koulutustilaisuuksiin. Asiantuntijamme ovat aktiivisesti mukana KHT-yhdistyksen hallitus- ja toimikuntatyössä ja osallistuvat siten myös tilintarkastusalan yleiseen kehittämiseen. Koulutuksen sisältöä kehitetään jatkuvasti ja siinä otetaan huomioon lainsäädännössä ja toimintaympäristössä tapahtuvat muutokset sekä ammattikunnan vaatimukset.

9. Toiminnan laajuutta kuvaava taloudellinen informaatio

Deloitte -konsernin liikevaihto tilikaudella 1.6.2010–31.5.2011 oli 50,9 M€.
Liikevaihto on jakautunut seuraavasti

Veroneuvonta ja muut palvelut sisältävät sekä tilintarkastusasiakkailta että muilta asiakkailta veloitetut palkkiot.

10. Tieto tilintarkastusyhteisön osakkaille maksettavien palkkioiden perusteista

Osakkaiden palkitseminen perustuu suoritusarviointiin ja yhtiön taloudelliseen tulokseen. Suoritusarviointiin vaikuttavat osakkaan vastuualueiden vaativuuden ja pitkäaikaisten saavutusten perusteella määritelty perustaso sekä tavoitteiden saavuttaminen. Tavoitteiden saavuttamista arvioidaan etukäteen sovittuja arviointikriteereitä vastaan. Toimitusjohtaja ehdottaa yhdessä palkitsemisvaliokunnan kanssa suoritusarviointien perusteella osakkaiden palkkiot, jotka osakasneuvosto päättää ja hyväksyy. Palkitsemisvaliokunta ehdottaa toimitusjohtajan ja hallituksen puheenjohtajan palkkiot, jotka osakasneuvosto päättää ja hyväksyy.

Teppo Rantanen
Toimitusjohtaja