La AFIP endurecerá el control de las operaciones intercompany

El fisco ya trabaja en las tareas de inteligencia fiscal. Potenciará las inspecciones con información aportada por empresas subsidiarias radicadas en el país. Busca detectar irregularidades en los valores de mercado declarados. Hay 83 grupos económicos que están siendo investigados
Con el arranque de 2008, se espera que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) avance en los controles sobre operaciones entre empresas pertenecientes al mismo grupo económico.   Durante 2008, se espera que la AFIP avance en los controles sobre operaciones entre empresas pertenecientes al mismo grupo económico. Ya se encuentran bajo inspección 83 grupos económicos. Deben probar que las compras o ventas que se están haciendo al exterior sean realizadas en las mismas condiciones que se hubieran pactado si no se tratara de empresas vinculadas  

El subdirector general de fiscalización del organismo, Marcelo Costa, anticipó la aplicación de medidas de control sobre precios de transferencia en el marco de la VIII Cumbre Latinoamericana organizada por la consultora Deloitte.
 
El funcionario aseguró que "la AFIP cuenta con una gran cantidad de datos, aportados por las propias empresas, que impulsarán en 2008 inspecciones a varias compañías".
 
Esto resulta coincidente con las declaraciones de Alberto Abad, titular de la AFIP, quien recientemente anticipó que "a partir del año que viene, vamos a ser mucho más rígidos porque vemos que hay un cumplimiento muy bajo a la hora de presentar información por parte de los representantes de compañías extranjeras".

En el evento, los especialistas de Deloitte explicaron los puntos que las compañías ya están teniendo en cuenta al momento de realizar una operación con la casa matriz.
 
En este sentido, destacaron la importancia de lograr probar que las transacciones se realizan bajo las mismas condiciones en que se hubieran pactado si no se tratara de sociedades vinculadas. Esta es la base sobre la cual se sustentan los ajustes del fisco.
 
Mayor control
Los controles cruzados se perfeccionarán en 2008 y se espera que, en consecuencia, se potencien las fiscalizaciones.

En igual sentido, Horacio Castagnola, titular de la Dirección General Impositiva (DGI), advirtió oportunamente sobre "la especial atención que conllevan los grupos de empresas vinculadas económicamente".

"Antes de fiscalizarlos se necesita conocer de ellos sus prácticas, cuáles son sus operaciones intercompany que reflejan en balances consolidados", donde "en una línea" se muestra la situación al cierre de ejercicio de los créditos y débitos entre las empresas, agregó.

El funcionario aclaró que "ya hay 83 grupos económicos bajo estudio, de los cuales identificamos a 1.184 integrantes sobre los cuales hacemos seguimientos". Sobre ellos, la AFIP avanzará intensificando el control, agregó.

Qué recaudos toman las empresa
Desde la consultora, los profesionales hicieron hincapié en las medidas que pueden adoptar las compañías para llevar adelante operaciones intercompany de manera correcta y no tener sobresaltos a la hora de enfrentar una fiscalización de la AFIP.

Horacio Dinice, socio de Impuestos de Deloitte Argentina, explicó que es fundamental documentar la operación de manera adecuada.

"En el caso particular de la prestación de un servicio, no basta con el contrato y la factura, sino que es necesario también tener un soporte que demuestre que el trabajo fue realizado", puntualizó el experto.

Recomendó la confección de un informe en donde se sustente el motivo por el cual estoy pagando al exterior y el monto que estoy cancelando en concepto del servicio recibido.

"También debe probarse que el servicio fue efectivamente prestado y que está vinculado con la actividad desarrollada por la subsidiaria local", agregó Dinice.

Así, consideró fundamental tener la documentación adecuada para probar que las transacciones, con empresas del mismo grupo o con paraísos fiscales, están siendo realizadas al igual que sucedería si fueran efectuadas entre partes independientes.

"Es decir, que las compras o ventas que se están haciendo al exterior sean realizadas en las mismas condiciones que se hubieran pactado si no se tratara de empresas vinculadas", concluyó el profesional.

El control de las operaciones intercompany no sólo recae sobre las autoridades fiscales mundiales.
 
Así lo dejó en claro, Lawrence Shanda, socio de Deloitte Nueva York, al confirmar que "actualmente en Estados Unidos, tanto la Comisión de Valores estadounidense (SEC) y el Comité de Vigilancia de Auditores de Compañías Públicas (PCAOB) piden información y controlan las transacciones entre empresas vinculadas".

"La empresa ante una fiscalización debe probar que el servicio realmente se prestó y adjuntar la documentación que lo acredite", coincidió Shanda.

Bajo la óptica fiscal
La AFIP reforzará en 2008 el control sobre las operaciones económicas realizadas por empresas extranjeras, remarcó Abad.
 
"Los representantes de las compañías extranjeras están obligados a informar las operaciones económicas celebradas en el país", agregó.

A tal efecto, "actualmente tenemos siete mil informantes, de los cuales 3.000 son representantes de empresas extranjeras. El resto son escribanos, bancos o compañías de seguro que intervienen en la operación".

En 2004 el 28% de las operaciones eran informadas por los terceros intervinientes, en 2006 ese porcentaje se elevó al 74%.
 
En este contexto, indicó que el representante del exterior no informa la operación, por ejemplo de constitución de un fideicomiso o la compra de un bien, pero que "el escribano o el banco si lo hace".
 
Exportaciones subfacturadas
De acuerdo a los últimos datos brindados por la AFIP, en los primeros ocho meses del año 2007, se duplicó ampliamente la cantidad de ajustes fiscales sobre las exportaciones e importaciones entre compañías que integran un mismo grupo económico y que fueron celebradas durante el 2006.

Hasta agosto pasado, el organismo recaudador detectó diferencias por más de $96 millones en las ventas y compras al exterior realizadas intercompany. En cambio, el año pasado esta cifra trepó sólo hasta $42 millones, menos de la mitad de lo detectado en los primeros ocho meses del 2007.

El tipo de cambio, que presenta un dólar alto, es clave en esas operaciones, ya que el ajuste fiscal ocurrió principalmente en operaciones de exportación subfacturadas, aseguraron especialistas.

Las maniobras detectadas por el fisco consisten en general en la subfacturación de ventas de filiales locales a sucursales ubicadas en países con menor presión fiscal. El objetivo es disminuir la ganancia sujeta a impuesto, ya que en la Argentina tributa por el 35% y en otros países la alícuota llega a ser la mitad.

Según informó la AFIP, el sector más comprometido es el de la industria automotriz. Por ejemplo, una sucursal argentina le exporta a su par chilena autopartes a un valor menor que el habitual, y así reduce las utilidades por ventas, alcanzadas al 35% por el Impuesto a las Ganancias.

Mientras que para la sucursal trasandina, las autopartes integran el costo de venta de los automóviles producidos. Al estar subfacturadas, generan un aumento de la ganancia por la venta de los vehículos gravada con una tasa del 17% por el Impuesto a la Renta chileno.

En consecuencia, el grupo económico traslada la utilidad de un país a otro, con la consecuente reducción de la carga fiscal, en este caso a la mitad (pasa del 35 al 17 por ciento).

Los datos del fisco nacional son contundentes. Entre enero y agosto pasados, la AFIP realizó ajustes por $96.446.270. Esta cifra es un 130% más que los $42.099.443 detectados a lo largo de todo el 2006. El acumulado 2006 y 2007 (enero-agosto) supera los $138 millones.
 
Fuente: AFIP
Al analizar en detalle estos datos, surge que el sector más comprometido es el de las automotrices que pasaron de 25 a 53 millones de pesos de ajustes detectados por el fisco.

Otro rubro que presentó un gran salto es el de las empresas que venden productos agrícolas: el monto de ajuste pasó de 5 a 20 millones de pesos.

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