Risk Management
Sie sind ein international agierendes Unternehmen mit grenzüberschreitenden Liefer- oder Leistungsbeziehungen zu anderen Unternehmen des Konzernverbundes. Der nächste Betriebsprüfer wird Sie daher routinemäßig um die Kopie Ihrer Verrechnungspreisdokumentation bitten und möglicherweise von sich aus eine Datenbankanalyse zu Ihrer Gewinnsituation durchführen. Darauf wollen wir Sie vorbereiten und als Zusatznutzen Optimierungspotentiale aufzeigen.
Zusätzlich zu einer drohenden Doppelbesteuerung stellen die mittlerweile in vielen Staaten gesetzlich normierten Sanktionen bei Gewinnerhöhungen in Form von Strafzuschlägen, die im Falle des Nichteinhaltens der Dokumentationserfordernisse zum Tragen kommen, ein nicht zu unterschätzendes Steuerrisiko dar, welches es zu minimieren gilt.
Folgende Überlegungen sollten daher bei Ihrer Verrechnungspreisgestaltung bzw. deren Dokumentation nicht außer Acht gelassen werden:
- Analyse der Gewinn- und Verlustsituation der einzelnen Konzerngesellschaften
- Analyse der steuerlichen Rahmenbedingungen in den einzelnen Ländern
- Körperschaftssteuersituation (Vermeidung einer Doppelbesteuerung)
- Können Quellensteuern anfallen?
- Besteht die Gefahr der Begründung einer Betriebsstätte?
- Klärung der Umsatzsteueraspekte/-rahmenbedingungen
- Kann die Cashposition verbessert werden?
- Sind Zollimplikationen zu berücksichtigen?
- Analyse der Dokumentationsbestimmungen, potenzieller Strafzuschläge und der Betriebsprüfungspraxis in den einzelnen Ländern
- Besteht die Möglichkeit von verbindlichen Rechtsauskünften („advanced rulings“) oder von „advance pricing agreements“ (APAs)?
Wir helfen Ihnen dabei, potenzielle Verrechnungspreisrisiken zu vermindern:
- Allgemeine Risikoanalyse im Bereich der Verrechnungspreise („Health Check“)
- Detaillierte Funktions- und Risikoanalyse einzelner Geschäftsbereiche, Konzerngesellschaften etc.
- Benchmark Analyse
- Abstimmung der Steuersituation mit unseren internationalen Deloitte-Partnergesellschaften
Zusätzlich bieten wir Ihnen diese Checkliste zum Thema Risikoanalyse an, um sich selbst einen raschen Überblick über Ihre Verrechnungspreispolitik verschaffen zu können.
Unter dem Namen „Deloitte" arbeiten zehntausende von Experten in unabhängigen Gesellschaften weltweit zusammen, um ausgewählte Klienten in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Consulting und Financial Advisory zu beraten.
Deloitte bezieht sich auf Deloitte Touche Tohmatsu Limited, eine „UK private company limited by guarantee“ und/oder ihr Netzwerk von Mitgliedsunternehmen. Jedes Mitgliedsunternehmen ist rechtlich selbstständig und unabhängig. Nähere Informationen über die rechtliche Struktur von Deloitte Touche Tohmatsu Limited und ihrer Mitgliedsunternehmen finden Sie hier.
Die in einer geschlechtsspezifischen Form verwendeten Begriffe, Bezeichnungen und Funktionstitel gelten selbstverständlich jeweils für beide Geschlechter.
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