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Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Deloitte FATCA News

FATCA Am 17. Jänner 2013 hat die U.S.-Steuerbehörde (IRS) den rechtsgültigen finalen Erlass zu FATCA, die sogenannten „Final Regulations“, veröffentlicht. FATCA – die Abkürzung steht für „Foreign Account Tax Compliance Act“ – wurde als Chapter 4 im U.S. Bundessteuergesetz (IRC) kodifiziert.

FATCA will verhindern, dass Personen ihr in den USA steuerpflichtiges Einkommen in ausländischen Finanzinstitutionen und sonstigen ausländischen Einrichtungen vor dem IRS verstecken. Zu diesem Zweck sollen diese ausländischen Institutionen in ein Vertragsverhältnis mit dem IRS treten, in dem sie sich verpflichten, alle wesentlichen Daten von U.S.-Kunden offenzulegen und jährlich deren Kontoinformationen zu übermitteln. Institutionen, die dieses Vertragsverhältnis nicht eingehen, müssen eine 30 prozentige Quellensteuer auf U.S.-basierte Erträge oder Zahlungen entrichten.

FATCA hat damit weitreichende Konsequenzen für ausländische Institutionen, die Dienstleistungen für U.S.-Bürger anbieten, selbst in U.S.-Werte investieren, oder Zahlungen aus U.S.-Quellen weiterleiten.

Die Final Regulations sowie die am 12. Juli 2013 ergangene Notice 2013-43 legen nun endgültig alle Fristen bezüglich des Inkrafttretens von FATCA fest. FATCA wird am 1. Juli 2014 für teilnehmende Institutionen in Kraft treten. Die Anmeldefrist beim IRS beginnt mit 19. August 2013. Institutionen, die von Beginn an „compliant“ mit FATCA sein wollen, müssen sich bis spätestens 25. April 2014 beim IRS angemeldet haben, um sicherzustellen, dass sie in dessen erste Liste vom 2. Juni 2014 aufgenommen werden. Institutionen die diese Frist versäumen, werden als „non-compliant“ mit FATCA erachtet und unterliegen der genannten Besteuerung seitens des IRS.

Deloitte Österreich berät zu FATCA bereits die führenden Institutionen im Banken- und Versicherungssektor und begleitet federführend die konzernweite Umsetzung. Profitieren auch Sie von den einzigartigen Erfahrungen unseres professionellen Teams.

Weitreichende Erfahrungen mit FATCA, den U.S.-Anforderungen zur Identifizierung von sog. U.S.-Kunden, der U.S.-Quellensteuer, in der Geldwäscheprävention und „Know your Customer (KYC)“-Compliance, sowie zur Neuausrichtung und Optimierung von Prozessen und entsprechender Systemimplementierung ermöglichen eine ganzheitliche Beratung. Des Weiteren verfügen unsere Experten über weitreichende Erfahrung in der Beratung zu regulatorischen Themenstellungen und Steuervorgaben und sind in der Lage, Sie mit einzigartiger Expertise in FATCA zu unterstützen.

Für Fragen stehen Ihnen unsere Experten jederzeit zur Verfügung.

FATCA News
18 / 2014 The Czech Republic, Croatia, Slovenia and Estonia added to List of Identified Countries with Pending Intergovernmental Agreements (“IGAs”)
17 / 2014 FATCA Announcement 2014-17: Extends Registration Deadline and Identifies Countries, including Austria, with Pending Intergovernmental Agreements (“IGAs”)
16 / 2014 The U.S. and the British Virgin Islands Conclude FATCA Negotiations
15 / 2014 IRS Publishes Final 2014 Form 1042-S
14 / 2014 Finland and the U.S. sign FATCA Intergovernmental Agreements
Chile and the U.S. sign FATCA Intergovernmental Agreements
13 / 2014 IRS Publishes Final Form W-8ECI (with instructions)
12 / 2014 Release of Updated Final Version of Form W-8BEN (with instructions) for Individuals
11 / 2014 Initial Analysis in Response to the Final FATCA and Coordination Regulations
10 / 2014 Updated FATCA and Coordination Regulations: Important Considerations for Financial and Non-Financial Institutions
09 / 2014 Updated FATCA and Coordination Regulations Released
08 / 2014 OECD Releases Model of Competent Authority Agreement and Common Reporting Standard Model
07 / 2014 Canada FATCA Intergovernmental Agreement
06 / 2014 Italy and the U.S. sign FATCA Intergovernmental Agreement
05 / 2014 IRS Publishes Corrected FFI Agreement in Updated Revenue Procedure 2014-13
04 / 2014  IRS Announces Update on FATCA Financial Institution Registration (Announcement 2014-1)
03 / 2014 IRS Publishes Final FFI Agreement in Revenue Procedure 2014-13
02 / 2014 Recent IRS Publications
01 / 2014 U.K. Crown Dependencies FATCA Intergovernmental Agreements
56 / 2013 Draft 2014 Form 1042 Instructions
55 / 2013 The Netherlands and the U.S. Sign FATCA Intergovernmental Agreement
54 / 2013 Comparison of FATCA Regulations before and after the Technical Correct
53 / 2013 Treasury Inspector General for Tax Administration Releases FATCA Report
52 / 2013 More than 30 Countries Working on the OECD’s Common Reporting Standard
51 / 2013 Costa Rica FATCA Intergovernmental Agreement
50 / 2013 Revised Models of FATCA Intergovernmental Agreements
49 / 2013 France Intergovernmental Agreement
48 / 2013 Summary of Notice 2013-69 Draft FFI Agreement
47 / 2013 Cayman, U.K. Sign ‘FATCA’-type Agreement
46 / 2013 Barbados announces its intention to sign a Model 1 IGA
45 / 2013 Draft Instructions for Form 1042-S for 2014
44 / 2013 FFI agreement Notice 2013-69
43 / 2013 Treasury Issues Request for Comments on Forms W-8
42 / 2013 IRS Publishes New FAQs for FATCA Registration Website
41 / 2013 IRS Releases Technical Corrections
40 / 2013 IRS Releases Final Form W-9
39 / 2013 Updated Draft of Form W-8IMY
38 / 2013 The U.S. and the Cayman Islands Conclude FATCA Negotiations
37 / 2013 IRS Releases Instructions for the Requestor of Form W-9
36 / 2013 IRS Opens FATCA Registration Systems
35 / 2013 IRS Releases Draft Form 8966 – FATCA Report
34 / 2013 Update on: Frequently Asked Questions (FAQ)
33 / 2013 The Impact of FATCA on U.S. and Non-U.S. Real Estate Funds
32 / 2013 IRS Delays FATCA Deadlines and the Opening of the FFI Registration Portal
31 / 2013 U.S. and Non-U.S. Reinsurance Organization Sector Impact Overview
30 / 2013 Updated Draft of Form W-8ECI
29 / 2013 IRS Reveals Additional Details on the FATCA GIIN Format
28 / 2013 Japan and the United States sign updated Model 2 Intergovernmental Agreement
27 / 2013 Switzerland has entered into a separate memorandum of understanding
26 / 2013 Germany and the United States sign Intergovernmental Agreement and Memorandum of Understanding
25 / 2013 The United Kingdom Releases Final Regulations and Guidance
24 / 2013 Updated Draft of Form W-8EXP for Exempt Entities
23 / 2013 Updated Draft of Form W-8BEN-E for Entities
22 / 2013 Spain Intergovernmental Agreement
21 / 2013 Updated Draft of Form W-8BEN for Individuals
20 / 2013 Norway Intergovernmental Agreement
19 / 2013 Updated FATCA Model Intergovernmental Agreements
18 / 2013 The Impact on FATCA on Non-Financial Services Institutions Companies
17 / 2013 FATCA In-depth Analysis
16 / 2013 The Impact of FATCA on U.S. and Non-U.S. Mutual Funds and other Regulated, Open-ended Funds
15 / 2013 The Impact of FATCA on Non-U.S. Insurance Companies
14 / 2013 Draft 2014 Form 1042
13 / 2013 Foreign Financial Institution (FFI) List Schema and Extensible Markup Language (XML) Test ; Tax Information Exchange among G5 Countries
12 / 2013 Draft Form 8957 - FATCA Registration Process
11 / 2013 Draft Forms 1042 and 1042-S - UPDATE
10 / 2013 Draft Forms 1042 and 1042-S
09 / 2013 The Impact of FATCA on U.S. and Non-U.S. Private Equity & Hedge Funds
08 / 2013 Switzerland and the United States sign Intergovernmental Agreement
07 / 2013 Intergovernmental Agreement (IGA) Status as of January 1, 2013
06 / 2013 Comparison of IGA Model Agreements to Final Regulations
05 / 2013 Comparison Between the Proposed Regulations and the Final Regulations
04 / 2013 The Road Ahead: Thoughts on the recently released final FATCA regulations
03 / 2013 Initial assessment of the final FATCA regulations / Final regulations with bookmarks
02 / 2013 Final regulations released
01 / 2013 Ireland and the United States sign Intergovernmental Agreement
22 / 2012 IRS Revises ITIN System and the Impact on Certified Acceptance Agents
21 / 2012 Grandfathered Obligations Rules
20 / 2012 Comparison of Model I / II Intergovernmental Agreement (IGA)
19 / 2012 Mexico Intergovernmental Agreement
18 / 2012 Denmark Intergovernmental Agreement
17 / 2012 U.S. Treasury Release Second Model Intergovernmental Agreement
16 / 2012 IRS Releases Memo on Acceptability of an Electronic Form W-8
15 / 2012 U.S. Treasury Announces List of Countries in Active Negotiations for FATCA Intergovernmental Agreements
14 / 2012 Delayed Timelines for Due Diligence and Other Requirements under FATCA
13 / 2012 FATCA Intergovernmental Agreement - U.K. FATCA Agreement and Annex II Released
12 / 2012 ISDA Protocol to Tax FATCA Derivative Transactions
11 / 2012 Details on IRS Release of Draft Forms W-8IMY and W-8ECI
10 / 2012 “Unofficial” Draft Form W-8ECI Released
09 / 2012 Draft of Form W-8IMY Released
08 / 2012 U.S. Treasury Releases Model Intergovernmental Agreement for Implementing FATCA
07 / 2012 Qualified Intermediaries and FATCA Implementation
06 / 2012 IRS Announces Details on the FATCA FFI Registration Process
05 / 2012 Details on IRS Release of “Unofficial” Draft Forms W-8BEN for Chapter 3 and FATCA
04 / 2012 Joint Statements with Switzerland & Japan
03 / 2012 Proposed Regulations and Joint International Statement
02 / 2012 Deloitte Point of View on Proposed FATCA Regulations
01 / 2012 Six Takeaways from Proposed FATCA Rules issued by the U.S. Treasury Department und IRS

 

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Naidira Alemova
Partner | Financial Advisory
+43 1 537 00-5300

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