Sonradan varlıklarında ciddi sorunlar ortaya çıkan veya kayıt dışı yükümlülükleri bulunan bir şirkete yatırım yapmak, yatırımdan sorumlu olan kimsenin kariyerini riske sokabilmektedir. Fakat yatırımcının şirket verilerine ulaşımının kısıtlı olması, şirketin yabancı bir ülkede olması ve yabancı bir dil kullanması, farklı muhasebe standartlarının uygulanıyor olması durumlarında bu tür sorunların ortaya çıkarılmasını güç hale getirmektedir.

Size nasıl yardımcı olabiliriz
Finansal ve vergisel durum tespit ( Due Diligence) projeleri çalışmalarımızın temelini oluşturmaktadır ve ekibimiz son yıllarda sürekli olarak büyük ölçekli projelerde (küçük ölçekli projeler de dahil olmak üzere) görev almıştır.

Kapsamlı denetim yapılmış şirketlerde dahi hiçbir danışman tarafından şirketin risk durumu hakkında garanti verilmese de, yeterli deneyim ve bilgi birikimine sahip olduğumuzu belirtmek isteriz.

Durum tespit çalışmalarının kapsamı genel olarak aşağıda belirtilen şekildedir.

1. Erken safhalarda risk tespiti için mali tabloların incelenmesi.
2. Şirket’in denetçileri (eğer mevcutsa) ile görüşmelerin yapılması ve denetim dosyalarının gözden geçirilmesi.
3. Şirket’in aktif kalitesinin (özellikle ticari alacaklar ve stoklar) incelenmesi.
4. Şirket’in ticari ve mali yükümlülüklerinin incelenmesi ve tahakkuk edebilecek yükümlülüklerin araştırılması.
5. Şirket’in bilanço dışı yükümlülüklerinin incelenmesi.
6. Kıdem tazminatı karşılıklarının incelenmesi.
7. Potansiyel vergi sorunlarının incelenmesi:
   i. Kurumlar vergisi, KDV, damga vergisi, gelir vergisi ve sosyal sigorta beyannamelerinin incelenmesi.
   ii. Kurumlar vergisi hesaplamalarında görülen eklemelerin ve çıkartmaların incelenmesi.
   iii. Örtülü sermaye gibi bilinen risk alanlarının şirketteki mevcudiyetinin incelenmesi.
   iv. Alınan yatırım teşviklerinin incelenmesi ve devamının sorgulanması.
   v. Şirketin aleyhine olan vergi incelemeleri ve yasal davaların devamlılığının sorgulanması.
   vi. Vergi danışmanlarınca hazırlanmış tam tasdik raporlarının incelenmesi.
   vii. Son dönemlerde şirkette meydana gelen birleşmelerin ve şirketin kurumsal yapısındaki değişikliklerin incelenmesi.

Finansal durum tespit çalışmalarında şirket yönetiminin hazırlamış olduğu projeksiyonlar da değerlendirilebilmektedir. Ayrıca, yasal kayıt ve UFRS, US GAAP veya yönetim raporları arasındaki mutabakatın sağlanması da çalışmanın kapsamı içerisinde yer alabilmektedir.