Zusammenfassung
Der Mandant ist ein Produzent für Maschinentechnologien für die Kunststoff und Kautschuk verarbeitende Industrie, dessen Unternehmen als Spin-Off einer großen internationalen Unternehmensgruppe mit einem jährlichen Umsatz von ca. 1.400 Mio. Euro entstand. Durch die Ausgliederung verfügt der Mandant nicht mehr über die üblichen Konzernfunktionen wie z.B. die Konzernrevision. Die Kontrollstrukturen des neu entstandenen Unternehmens mit zahlreichen Tochterunternehmen im Inland- und Ausland waren teilweise fragmentiert, wenig standardisiert und wenig transparent.

Zur kurzfristigen Sicherstellung einer Überwachungsfunktion und zur Feststellung der bestehenden Kontrollstandards hat das Unternehmen Deloitte zunächst beauftragt eine interne Revision bei einer Tochtergesellschaft in Brasilien durchzuführen.

Die Interne Revision im Ausland zeigte im Ergebnis wenige Kontrollstandards und deutliche Kontrollschwächen.

Herausforderung
Die Herausforderung war es, eine Interne Revisionsfunktion gemeinsam mit dem Mandanten im Rahmen eines Co-Sourcings kurzfristig aufzubauen und das bestehende Interne Kontrollsystem für ein diversifiziertes, international ausgerichtetes Unternehmen zu optimieren und zu standardisieren. Zielsetzung war die Konzeption und Einführung von Mindestkontrollstandards zur Sicherstellung einer verlässlichen Finanzberichterstattung im In- und Ausland.

Ansatz
Zur kurzfristigen Sicherstellung einer Überwachungsfunktion in Form einer Internen Revision hat Deloitte das Unternehmen beim Aufbau einer Internen Revisionsfunktion unterstützt, unter anderem bei der:

• Auswahl eines geeigneten Mitarbeiters (zunächst als Ansprechpartner für Deloitte)
• Festlegung eines Audit Univers
• Erstellung einer risikoorientierten Prüfungsplanung gemeinsam mit dem Mandanten

Für die finanzwirtschaftlich relevanten Prozesse wie P2P, OTC etc. wurden auf Grundlage der Deloitte-ICFR-Standards (Internal Controls over Financial Reporting) gemeinsam mit dem Mandanten Mindeststandards für Kontrollen zur Sicherstellung einer verlässlichen Finanzberichterstattung erarbeitet.

Die Einführung dieser Standards wurde im Rahmen eines Coachings von Deloitte begleitet. Die festgelegten Mindestkontrollstandards sind von allen Tochtergesellschaften und verbundenen Unternehmen zwingend zu implementieren und einzuhalten.

Lösung
Die vorläufige Überwachungsfunktion wurde erfolgreich implementiert und ist die Grundlage für weitere Verbesserungen in der internen Revision.