跨国企业如何应对税企协商问题？

在前所未有的全球经济下行压力以及透明度不断上升的全球税收体系下，税企协商（Tax Controversy）问题的数量在全球范围内不断攀升，并因其倍增的复杂性、不确定性、以及潜在财务与声誉影响，令税企协商问题进一步升级成为企业高管层优先考量的战略事项之一。无论是来华投资的外资企业时常会遇到的转让定价审查，还是扬帆出海的中资企业近年来面临的合规挑战，从中都能以一窥十，引人深思。

德勤与《国际税收评论》（ITR）合作调研的报告中，多项数据显示企业正在经历更高层级的税企协商——税企协商时代已经到来： 

73% 的受访者表示曾面临需要处理跨多个辖区的税企协商案件；

77% 的受访企业表示过去两年公开的税企协商数量有所上升，而这一比例在亚太地区更略偏高，为79%；

81% 的受访企业曾向高级管理层报告税企协商；

90% 的大型企业已有或计划雇用一位处理税企协商的高级人才（例如副总裁或类似职级）。

我们的目标是阐明最容易引起税企协商的领域，公司如何制定应对措施以及是什么推动了他们的决策。而这些一致性颇高的数据显示出全球层面在大方向上的步调一致，当然在地区层面也有一些令人吃惊的发现。

有效应对税企协商的解决方案

设立高级职位

96%的北美公司在全球范围内经历了更多的税企协商。在全球范围内，79%的北美企业拥有专门处理税企协商的高级管理人员。亚洲公司也存在类似的数据联系，其中约80%的公司都在全球范围内经历了更多的税企协商，但只有不到70%的公司拥有专门的资源来处理此类税企协商。

案件管理IT技术

案件管理软件的使用与公司是否雇佣解决税企协商的专业人员密切相关。北美公司最有可能在全球范围内同时拥有这两类资源，其中81%的北美公司使用税企协商管理工具，而拉丁美洲公司对此的可能性最低。

外部支持

超过三分之二的受访者始终或通常在适当的时候寻求独立的外部意见。亚太地区的受访者对寻求外部建议的偏好最强烈，北美受访者对此的偏好最弱，这反映了后者对于由内部员工专门处理税企协商方面的投入处于世界领先。德勤税企协商服务资深顾问合伙人吴嘉源表示，“经验和洞察力对于应对税企协商问题至关重要。企业管理层在与税务机关进行适当沟通与配合的同时，也应考虑专业税务顾问的协助作为内部资源和经验的补充，以便在复杂的税务环境中为企业保驾护航。” 

目的明确

最后，无论是仅使用内部资源还是结合内部和外部支持来处理税企协商，企业都必须明确解决问题的途径是什么，什么是好的解决方案以及为什么这么做。如果不这样做，可能会导致缺乏明确的目的从而延迟税企协商的解决；以及，如果无法达成一致，则可能会产生惩罚性成本。

税企协商时代，密切关注并了解全球税收政策和征管环境的变化和发展趋势，对及时采取应对措施、完善税收管理战略而言非常关键。“亡羊补牢的故事对于税企协商问题而言意义尤其深远，” 德勤中国税企协商服务全国领导合伙人黄晓里说到，“确保遵守税收法规并采取负责任的税务行动，事先预防，是降低企业风险、维护企业声誉和财务状况的关键因素和有效措施。”

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