2021年德勤亚太区税务复杂性调查

2021亚太区税务复杂性调查，即德勤第四次亚太税务复杂性调查于2020年末和2021年初进行。该调查涵盖亚太区24个主要司法管辖区，共有407位商界领袖参与调研，对区内税务复杂性、一致性和可预测性作出探讨，一窥当前的税务环境、从商环境及其走向。本次调查报告亦将两个额外影响税务动向的因素，即——商业数字化和新冠疫情，也纳入了考量。

税收政策如何影响您在亚太地区的业务？

德勤 2021 年亚太区税务复杂性调查旨在让企业领导者更清晰地了解该地区的税务环境，为他们提供有关该地区税务环境复杂性、一致性和可预测性的相关信息，从而做出更好的商业决策。

这些答复深入了解了受访者的看法，并为亚太地区的税务领导者提供了一些重要信息。

具体而言，该调查解决了税务领导应考虑的三个关键问题：

1. 亚太地区的税收制度有多复杂？
2. 税法解释和执行的一致性如何？
3. 税法的新发展可预测性有多少？

最新的结果告诉我们什么？

目前的调查表明，商业领袖认为亚太地区的税收环境是一致且可预测的，但仍然存在一些复杂性。

主要发现

对一致性和可预测性的积极看法灌输信心

在 80% 的被调查司法管辖区，受访者认为他们的当地税收制度是一致或非常一致的。在 75% 的受调查辖区中，受访者表示其税收环境具有中等或非常高的可预测性，可支持业务规划。这一观点可归因于该地区税务机关的专业化程度不断提高，以及避免双重征税协定数量的显着增加。

绝大部分地区的复杂税收制度既带来挑战，也带来机遇

与三年前相比，80% 受访司法管辖区里的大多数人认为税收制度变得更加复杂。只有三个司法管辖区，即 香港、澳门和毛里求斯的大多数人认为合规和报告要求很简单。

该地区税收环境日益复杂是可以理解的——该地区出台了新的法律来处理特定的 BEPS 问题，并重点关注 BEPS 项目尚未涉及的税基领域。在某种程度上，在税收管理中更多地使用数字工具应该可以减轻税收合规和报告的负担。

公司与税务机关之间的关系仍然是重点关注的领域

每个辖区超过 50% 的受访者均表示他们与税务机关保持中立或正向关系。反馈表明，与税务机关建立良好关系仍然是许多企业的关注重点。

改进空间：整个地区对上诉系统的信心程度不同

亚太地区有多种不同的上诉系统和程序来挑战税务机关。来自澳大利亚、香港、日本、新西兰和新加坡等相对较成熟经济体的受访者对他们的上诉系统更有信心，因为他们已经建立了对案件进行独立或司法审查的先例。

相比之下，来自该地区发展中司法管辖区的受访者信心不足，表示他们的上诉程序还有改进的余地。鉴于上诉程序在建立公平有效的税收制度方面发挥的重要作用，较成熟经济体的程序可作为其他欠发达经济体的良好范例。

受访者对第一支柱和第二支柱蓝图早有看法

企业要充分了解规则对其纳税的影响以及在不同市场中的竞争地位，还有很长的路要走。当被问及如果第一支柱和第二支柱的拟议规则实施，他们的企业是否会在一年内面临更高的税收成本（税收费用增加超过 15%），大约四分之一的受访者预计支柱 1 会带来如此影响，18% 的受访者则预期支柱 2会带来如此影响 。

该地区正在经历从 COVID-19 危机中缓慢但有希望的复苏

随着 COVID-19 的影响逐渐显现，在 67% 的受调查辖区中，大多数受访者表示业务复苏缓慢，他们的业务还没有走出复苏阶段。中国大陆、柬埔寨、毛里求斯和新加坡的大多数受访者表示，他们的业务已经超越“复苏”阶段，进入蓬勃发展或下一个常态。这与他们对疫情的反应是一致的。

展望未来

随着全球在疫情后逐渐进入新的经济格局，亚太地区的税收政策制定者面临着促进强劲和可持续复苏的机会，他们采取综合方法考虑税收的复杂性、一致性和可预测性。税务主管和商业领袖应及时了解正在发生的事情，从非常具体的本地激励一直到数字领域的未来蓝图，并在步入更具弹性的世界时将技术作为他们最新和最亲密的合作伙伴。

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